Como se da el nuevo Control Interno
Enviado por KittyTora • 27 de Febrero de 2016 • Tareas • 1.289 Palabras (6 Páginas) • 536 Visitas
Caso Practico Control Interno
Planteamiento:
Usted como auditor operacional va a llevar a cabo la revisión de la función “PERSONAL” de la empresa”Industria X, S.A.” cuyas características ya señaladas indica que se dedica a la manufactura de productos farmacéuticos y que cuenta con 400 empleados contrato individual y 8,880 obreros con contrato colectivo de trabajo, y están situados en la planta y oficinas en el mismo edificio en la ciudad.
La función de personal implica en esta empresa:
Reclutamiento, selección y contratación de personal
Programación de contrataciones en coordinación con otros departamentos.
Administración de salarios
Elaboración de nómina.
Entrenamiento y desarrollo de personal.
Higiene y seguridad del personal.
Pagaduría
Jefatura de personal
Relaciones y eventos sociales.
Situaciones Planteadas:
En el desarrollo de su revisión usted observó los siguientes aspectos de interés.
El 90% de las contrataciones son urgentes y se solicita a personal en forma verbal o telefónica.
La mayoría del personal contratado es por medio de periódico o bolsas de trabajo, así como por familiares de empleados y obreros de la Compañía.
Los aumentos de sueldo a los empleados se efectúan cuando cada jefe de departamento así lo determina.
Durante su revisión Determinó que existe personal de mejor jerarquía que tiene sueldo superior al jefe de departamento por ser más antiguo en la empresa.
Durante la revisión y pláticas con la gerencia de relaciones industriales determinó que los cursos de capacitación son para empleados de más de un año de trabajo en la empresa.
A los funcionarios y empleados se les paga en efectivo, con cheque o se les deposita en sus cuentas bancarias según les sean más convenientes.
Los sueldos y prestaciones son similares con la industria de este ramo.
En el departamento de nóminas, usted encontró que existe solo lista de prestaciones y una nómina de funcionarios y empleados.
Encontró déficit de obreros en ciertas operaciones de producción, sin embargo el número de obreros de la planta es superior al presupuesto.
El número de personal ha aumentado considerablemente y la venta por persona es: 2010 L.410, 000 – 2009 L.494, 000.
La producción por obrero anual es de L.280, 000 en 2010 y L.315, 000 en el 2009.
El reloj marcador se descompone continuamente sin embargo cuando esto sucede controlan entradas y salidas los policías de guardia.
El número de accidentes de los obreros se ha reducido mediante campañas de seguridad, sin embargo la gravedad de los accidentes ha sido superior.
Las variaciones contra presupuesto de este departamento se revisan cada año y se da explicaciones de ellas a la gerencia general
Se Pide:
1) Señale los problemas detectados o deficiencias por falta de control interno en ésta empresa
- Existe un inadecuado proceso de Planeamiento de Recursos Humanos.
- Existe una deficiente aplicación de la Política Salarial.
- Las capacitaciones no se brindan a todo el personal.
- Existen diversas modalidades de pago.
- Carencia de información de los trabajadores en el Departamento de Nóminas.
- Inadecuado coordinación, distribución y organización del personal en el área de producción.
- Los datos que brinda la herramienta de control de asistencia es incorrecto y poco confiable.
- No hay un reglamento de Higiene y Seguridad Industrial que controle y reduzca los accidentes
y que pueda determinar las causas que los originan.
- No hay una correcta administración y control del presupuesto
2) Qué papel desempeña o bien que relación tiene la contabilidad en éste caso.
Nuestro equipo de trabajo ha llegado a la conclusión que el papel que desempeña la contabilidad en este caso es fundamental, ya que al tratar de resolver los problemas se necesitara de un presupuesto en donde se detallara la compra de materiales para la mejora o los gastos para mejorar las capacitaciones ideales para las personas que contratan en esta empresa; es importante también hacer énfasis que en la práctica cotidiana de las empresas o negocios es sumamente importante tener un control eficiente, que permita, por una parte, analizar y revisar las operaciones contables y por otra dar la confianza necesaria a los dueños o socios de la empresa, a los clientes y a los acreedores. Es allí donde radica la importancia de la contabilidad por diversas razones.
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