Conciliacion Bancaria

OBJETIVO GENERAL

Conocer analizar e identificar el concepto, métodos y las diferentes características de una conciliación bancaria.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Conocer la importancia que tiene llevar conciliación bancaria dentro de un ente económico.

 Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta,

 Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo,

 Identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados,

 Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,

 Detectar algún cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,

 Contabilizar todos los cargos bancarios,

 Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

INTRODUCCION

Un banco es una organización financiera cuya principal función es la Intermediación Financiera, esto se refiere al proceso mediante el cual obtienen (captan) fondos del público mediante diferentes tipos de depósito (productos pasivos) para realizar operaciones de crédito a través de varias clases de operaciones (productos activos), según las necesidades del solicitante.

Cada transacción de efectivo por medio del banco, implica un movimiento en la contabilidad tanto en la entidad económica, como del banco mismo. Al finalizar el mes los saldos que reflejen tanto en la entidad económica como el banco deben coincidir. Sin embargo con cierta frecuencia ocurre que dicho saldo sean diferentes. Dichas diferencias se detectan al comparar el saldo de la cuenta o subcuenta del banco en la contabilidad de acuerdo a los movimientos de la entidad económica con el saldo que reporta el banco en un estado de cuenta a la misma fecha.

CUENTA BANCOS

1110 Bancos

Clase: 1 Activo

Grupo: 11 Disponible

Cuenta: 1110 Bancos

Subcuentas:

111005 Moneda nacional

111010 Moneda extranjera

Descripción:

Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

Se entiende por banco desde el punto de vista contable, el nombre de la cuenta que representa las instituciones en el cual tenemos nuestro dinero depositado y donde se encuentra disponible en el momento que lo necesitemos.

Estas cuentas pueden ser cuentas de ahorro y las cuentas corrientes van ubicadas dentro del balance general en el archivo circulante disponible y tienen saldo deudor.

Dinámica:

Débitos

Por los depósitos realizados mediante consignaciones; Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

• Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.

• Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.

• Por consignaciones nacionales de clientes.

• Abonos originados por el reintegro de exportaciones.

• Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco;

• Por el valor de los traslados de cuentas corrientes; Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización, y Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

Créditos

Por el valor de los cheques girados; Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: Cargos originados por el no pago de cheques.

Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: intereses, comisiones, portes, papelería, télex y chequeras.

Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.

Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco; Por el valor de los traslados de cuentas corrientes, y Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

LAS CUENTAS BANCARIAS

CUENTAS CORRIENTES

Estos son depósitos corrientes que pueden ser utilizados en cualquier momento a voluntad y requerimiento del titular de la cuenta. Es una forma de capacitación de depósitos que constituyen un servicio que ofrece el banco y al cual acuden y se acogen los clientes debido a la confianza, comodidad, seguridad y el control que se le da a los fondos que ponen bajo la custodia del banco. Los saldos en este tipo no ganan intereses y prácticamente el banco no cobra por este servicio.

DEPOSITO DE AHORROS O CUENTAS DE AHORRO

Los depósitos de ahorros es aquel tipo de depósito que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus actividades, la captación de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposición de dicha entidad

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