Contabilidad sociedades
Enviado por Daniel Martínez Giménez • 5 de Abril de 2023 • Apuntes • 393 Palabras (2 Páginas) • 62 Visitas
DANIEL MARTINEZ GIMENEZ
SUPUESTO 1.
La sociedad CBL, S.A. sometida al régimen general del Impuesto sobre Sociedades durante el año 20X8, presenta los siguientes datos a efectos de calcular la liquidación del I.S:
a) Resultado antes de impuestos: 1.000.000 €.
b) Gastos contabilizados por multas de tráfico y sanciones tributarias que no tienen la consideración de deducibles: 50.000 €.
c) Diferencias temporales surgidas en ejercicios anteriores: -100.000 €.
d) Diferencias temporales surgidas en el presente ejercicio:
d.1) 120.000 €
d.2) –70.000 €
e) Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores pendientes de compensar = 100.000 €
f) Deducciones surgidas el presente ejercicio = 70.000 €
g) El importe de las retenciones y pagos a cuenta del ejercicio asciende a 50.000 €.
SE PIDE: Calcular la liquidación del I.S y efectuar los asientos contables que procedan considerando un tipo de gravamen del 25%.
Resultado antes de impuesto: 1.000.000
+/- ajustes:
d. temporales surgidas en ejercicios anteriores: -100.000
d. temporales surgidas en el presente ejercicio: 50.000
Bases imponibles negativas de ejercicios anteriores de compensar: -100.000
Gastos contabilizados por multas de tráfico y sanciones tributarias que no tienen la consideración de deducibles: -50.000
Base imponible previa: 800.000
BI: 800.000
TG: 25%
CI: 200.000
Deducciones y bonificaciones: -70.000
Cuota líquida: 130.000
Retenciones y pagos fraccionados: -50.000
A ingresar/ A devolver: 80.000
Debe | Haber |
200.000 (6300) | (473) 100.000 (4752) 100.000 |
d. temporaria en origen 120000
Debe | Haber |
30.000 (4740) | (6301)30.000 |
d. temporaria en origen -70.000:
Debe | Haber |
17.500 (6301) | (479)17.500 |
d. temporaria en reversión -100.000:
Debe | Haber |
25.000 (6301) | (4740) 25.000 |
Asiento de regularización:
Debe | Haber |
155.000(4740) | (6300) 130.000 (6301)25.000 |
r. Antes de impuestos: 1.000.000
Gastos por IS: -155.000
Resultado contable: 845.000
SUPUESTO 2.
La sociedad NOVECENTO, S.A. se constituyó el 01/07/20X8 mediante la emisión, al 150 %, de 10.000 acciones de 10 € de valor nominal de 10 €, que fueron suscritas en su totalidad y desembolsadas en el mínimo establecido por la ley.
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