Control de lectura de Auditoria Operacional

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UNIVERSIDAD VERACRUZANA

FACULTAD DE CONTADURÍA

POZA RICA-TUXPAN

PROGRAMA EDUCATIVO:

LICENCIATURA EN CONTADURIA

NOMBRE DE LA MATERIA:

AUDITORÍA OPERACIONAL

TITULO DEL TRABAJO:

CONTROL DE LECTURA

INTEGRANTES DEL EQUIPO:

KARINA IVETTE GALLARDO FERRAL

VIRGINIA OROSTICO LIAUTH

ANGELICA SANTIAGO SALVADOR

ZAREM MICHELL FRANCISCO NUÑEZ[pic 4]

Contenido

Capitulo III. Aplicación de la Auditoria Operacional y Administrativa        3

INVESTIGACION GENERAL        4

3.3.1 Organismo        5

3.4 Enfoque de la revisión        5

3.4.1 Con base en ciclos de transacciones        5

3.4.2 Con base en funciones o actividades        6

3.4.3 con base en instrucciones específicas        6

3.5 LEVANTAMIENTO DE INFORMACION        7

3.5.1 técnicas para el levantamiento de información        7

3.5.4 Observación de campo        7

3.5.5 evidencia documental y verificación        8

3.7 control de hallazgos preliminares - primera fase        8

3.8 verificación de funciones        9

3.8.1 programa de auditoría        9

PLANEACION DE AUDITORIA INTERNA        10

3.8.2 cédulas de auditoría        11

3.9 Evaluación de funciones, procesos o sistemas        11

3.10 definición Control final de hallazgos en funciones procesos o sistemas        11

CONCLUSIONES        12

Capitulo III. Aplicación de la Auditoria Operacional y Administrativa

En cada una de las auditorias debe de existir la aplicación de una metodología ya que es necesaria para fundamentar la evidencia que se ha obtenido en una auditoria interna, en el análisis de los procesos de la información recabada debe ser veraz para el trabajo de auditoría. En la investigación es importante que los hechos y los resultados sean más exactos y confiables.

Objetivo: el auditor adquiere de una adecuada planeación y supervisión de la auditoria, resultados satisfactorios que le permiten respaldar su opinión ante la gran responsabilidad que asume.

Para llevar a cabo esta el auditor redactara una carta en la que se especificara detalladamente lo convenido con el cliente, con el fin de evitar errores o malas interpretaciones que pudieran traer desacuerdos.

En la carta de referencia deberán quedar asentadas las circunstancias a las que se ajustara el trabajo, que, en términos generales, serán los siguientes:

• Mención de antecedentes de contratación del servicio
• Objetivo de los trabajos a realizar y alcance de estos
• Especificaciones sobre el tipo de colaboración y medios que la empresa se obliga a proporcionar para la ejecución del trabajo
• Mención de la categoría y personal que utilizara
• Tiempo probable para su ejecución
• Honorarios por devengar y forma de pago
• Forma como el cliente cubrirá gastos específicos que el auditor, en el desempeño de su encargo, se vea precisado a erogar y que no quedaron incluidos en el renglón de honorarios.
• Fecha de inicio de los trabajos.
• Periodicidad y tipo de información que debe formularse en relación con el avance de los trabajos que se efectúen.

Para la elaboración del programa de auditoría y su efectividad:

A través de la revisión selectiva de las operaciones se podrá concluir acerca de:

• La razonabilidad de los resultados obtenidos en la revisión
• El grado de cumplimiento de los procedimientos establecidos
• Los registros contables
• La obtención de elementos de juicio para la revisión de cuentas o departamentos
• La posibilidad de la detección de irregularidades

Previamente a la conclusión de las observaciones el informe realizara acotaciones sobre los resultados de la auditoria a los responsables correspondientes, las conclusiones deben tener:

• Normas para mejorar el control interno
• Observaciones referidas al cumplimiento de los procesos administrativos
• Sugerencias sobre modificaciones de procedimientos y métodos de trabajo

INVESTIGACION GENERAL 

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Imagen1. Fuente: Blogspot

3.3.1 Organismo

El auditor interno una vez haber realizado el estudio general a la empresa y haber conocido el funcionamiento de la misma, podrá ser capaz debe de revisar los diferentes ciclos, funciones o indicaciones específicas de la empresa de acuerdo a la necesidad de la revisión.

Para realizar la revisión del organismo: es necesario establecer un plan de auditoria donde se indica el objetivo, alcance, método aplicar y realizar un informe para dar a conocer los hallazgos encontrados a las partes interesadas.

 3.4 Enfoque de la revisión

Los hechos económicos que ocurren en una entidad pueden clasificarse en dos

grupos:

1.- No involucran cambios en las finanzas como:

• Fluctuaciones de precios.
• Expansión de monopolio.
• Escasez de materia prima.
• Nuevas disposiciones tributarias del gobierno federal.

2.- Las que involucran cambios en sus finanzas, como:

• Compra de mercancías.
• Pago de remuneraciones al personal.
• Obtención de créditos bancarios
• Cobro de facturas a los clientes

3.4.1 Con base en ciclos de transacciones

El enfoque de revisión se basará en estudiar cada uno de los departamentos que intervienen en los antes mencionados. Estos ciclos se interrelacionan entre sí, ya que, en toda empresa, habrá entrada de recursos monetarios y salidas de mercancía y/o servicio, por lo cual, se tendrá que planear y programar adecuadamente dicha revisión, ya que cada ciclo lleva sus funciones y/o actividades,

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