Cuestionario De Impuestos

CUESTIONARIO DE IMPUESTOS

CUESTIONARIO DE CONTROL TRIBUTARIO

EJERCIO GRAVABLE 200--

DETALLE SI NO N/A

I.- Información General

1. ¿Se encuentran sin legalizar los libros oficiales y/o registros auxiliares de contabilidad?

2. ¿Tiene la contabilidad un atraso mayor al permitido por las normas legales vigente?

3 ¿Estan detallados los activos y pasivos al cierre del ejercicio, en el libro de inventarios y balances?

4 ¿Tiene la Compañía convenio de Estabilidad Jurídica o Tributaria?

5 ¿La Compañía ha celebrado contratos de asociación en participación, joint ventures, consorcios y similares?

6 ¿ Se han presentado Declaraciones Juradas rectificatorias?

7 ¿ Se cuenta con alguna exoneración de tributos?

8 ¿La Administración Tributaria ha efectuado algún proceso de revisión o de fiscalización?

9 ¿Se han recibido ordenes de pago, resoluciones de determinación y/o de multa?

10 ¿ Se han presentado recursos de reclamación o apelación?

11 ¿Se ha solicitado el aplazamiento y/o fraccionamiento de deudas tributarias?

12 ¿ La Compañía ha participado en alguna fusión o escisión?

13 ¿Han sido declarados los establecimientos anexos?

14 ¿ De haber cambiado su sistema de contabilidad, ha comunicado a la SUNAT?

15 ¿La Compañía ha obtenido autorización para llevar los registros contables en moneda extranjera?

16 Ha solicitado la Compañía a la SUNAT el Estado+C22 de Adeudos?

17 Ha adiquirido la Compañía activos fijos nuevos por los que pueda efectuar reinversión de utilidades, para gozar de la rebaja de la tasa del impuesto a la renta?

II.- Información tributaria

1. ¿La Compañía declara pérdida tributaria compensable de ejercicios anteriores anteriores?

2 ¿ La Compañía tiene crédito por impuesto a la renta de fuente extranjera en el período?

3 ¿Se han obtenido indemnizaciones por siniestros de sus activos?

4 ¿Las declaraciones pago mensuales (PDT), han sido presentadas en fecha posterior al cronograma de la SUNAT?

5 ¿La Compañía efectúa el pago de tributos con posterioridad a la presentación de las declaraciones?

6 ¿La Compañía efectúa compras gravadas destinadas a ventas gravadas y no gravadas?

7 ¿ Existen inconsistencias entre lo declarado (compras y ventas) y lo obtenido por la DAOT (Declaración de Operaciones con Terceros)?

8 Para efectos de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, la Compañía se acogió al sistema de:

a) Coeficientes

b) 2% de los ingresos netos

9 Para efectos de la determinación de los ingresos netos mensuales, se consideran:

a) Sólo las ventas

b) Todos los ingresos contabilizados

c) Las ventas y algunos otros ingresos

d) Otros (especificar).

10 ¿Se han modificado los coeficientas o porcentajes aplicables en la determinación de los pagos a cuenta mensuales?

11 ¿El dictamen de auditoría de los estados financieros, ha sido emitido con salvedades?

12 ¿En las transacciones entre vinculadas o terceros se consideran precios preferenciales?

13 Se ha evaluado contar con un estudio de Precios de Transferencias por las operaciones con empresas vinculadas?

14 ¿ En la Compañía se han registrado cambios en la aplicación de los principios de contabilidad o cambios en el reconocimiento de ingresos, egresos u otros?

15 ¿ La Compañía ha efectuado remesas al exterior a través del sistema financiero nacional por concepto de regalías, utilidades o dividendos?

16 ¿El ACM de las partidas no monetarias, no han sido incorporadas en los registros contables, en el cierre de cada ejercicio?

III.- Caja y bancos

1 ¿Los desembolsos no tienen un control detallado?

2 ¿Se hacen los pagos sin que cuenten con comprobantes de pago aprobados y sin su documetación sustentatoria?

3 ¿Los documentos que respaldan los desembolsos cumplen todas las características necesarias para ser considerados como comprobantes de pago?

4 ¿ Existen entregas de dinero por parte de los accionistas?

5 ¿Se han omitido los pagos periódicos de impuestos o contribuciones?

6 ¿Se han retenido impuestos y/o contribuciones que no hayan sido pagadas en su oportunidad?

7 ¿Las retenciones por intereses, regalías, servicios del exterior se efectúan fuera del plazo de ley?

IV.- Cuentas

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