Derecho financiero cuestionario

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1.        Según CF.F. ¿Quiénes serán responsables solidarios?

Retenedores y personas a quienes la ley les imponga la obligación de recaudar las contribuciones de los contribuyentes.

Personas obligadas a efectuar pagos provisionales del contribuyente.

Los liquidadores y síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de la sociedad en liquidación o quiebra.

Los adquirentes de negociaciones, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas en la negociación, cuando pertenecía a otra persona, sin que la responsabilidad exceda del valor de la misma.

La persona o personas cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que tengan conferida la dirección general, la gerencia general, o la administración única de las personas morales, serán responsables solidarios por las contribuciones causadas o no retenidas por dichas personas morales durante su gestión.

Quienes ejerzan la patria potestad o la tutela, por las contribuciones a cargo de su representado.

Los legatarios y los donatarios a título particular respecto de las obligaciones fiscales que se hubieran causado en relación con los bienes legados o donados, hasta por el monto de éstos.

Quienes manifiesten su voluntad de asumir responsabilidad solidaria.

 Los terceros que para garantizar el interés fiscal constituyan depósito, prenda o hipoteca o permitan el secuestro de bienes, hasta por el valor de los dados en garantía, sin que en ningún caso su responsabilidad exceda del monto del interés garantizado.

Los socios o accionistas, respecto de las contribuciones que se hubieran causado en relación con las actividades realizadas por la sociedad cuando tenía tal calidad

2.        ¿Qué es la aplicación supletoria de la ley?

A falta de norma fiscal expresa, se aplicaran supletoriamente las disposiciones del derecho federal común cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.

3.        ¿Por qué las leyes fiscales son de aplicación estricta?

Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que  señalan excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones.

4.         ¿Qué es un crédito fiscal?

Son créditos fiscales los que tengan derecho a percibir el estado o sus organismos descentralizados que provengan de:

•        Contribuciones

•        Accesorios

•        Aprovechamientos

5.        ¿Cómo se deberán pagar las contribuciones?

Contribuciones y sus accesorios se causarán y pagarán en moneda nacional.

6.        ¿Cuándo se deberán pagar las contribuciones?

Por períodos establecidos en Ley, casos de retención o de recaudación más tardar el día 17 del mes posterior de la terminación del  periodo. En cualquier otro caso 5  días siguientes al momento de la causa.

7.        ¿En qué orden se pagaran los accesorios?

Los pagos que se hagan se aplicarán a los créditos más antiguos siempre que se trate de la misma contribución y antes del adeudo principal, a los accesorios en el  siguiente orden:

•        Gastos de ejecución.

•        Recargos.

•        Multas.

8.        ¿Cuándo se causaran los recargos?

Cuando no se cubran las contribuciones o los aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe,

Además deberán pagarse recargos por concepto de indemnización al fisco federal  por la falta de pago oportuno.

9.        ¿Qué es la compensación como forma de extinción de las obligaciones fiscales?

 Los contribuyentes obligados a pagar mediante declaración podrán optar por   compensar las cantidades que tengan a su favor contra las que estén obligados a   pagar por adeudo propio o por retención a terceros, siempre que ambas deriven de impuestos federales distintos de los que se causen con motivo de la importación, los administre la misma autoridad y no tengan destino específico, incluyendo sus accesorios.

10.         ¿Cuáles son los términos para realizar el pago a plazos?

Presenten el formato que se establezca para tales efectos, por el Servicio de Administración Tributaria.

Paguen el 20% del monto total del crédito fiscal al momento de la solicitud de  autorización del pago a plazos.

11.         ¿Qué es la prescripción de los créditos fiscales y cuál es el plazo?

El crédito fiscal se extingue por prescripción en el término de cinco años.

El término de la prescripción se inicia a partir de la fecha en que el pago pudo ser legalmente exigido y se podrá oponer como excepción en los recursos administrativos o a través del juicio contencioso administrativo.

El término para que se consuma la prescripción se interrumpe con cada gestión de cobro que el acreedor notifique o haga saber al deudor o por el reconocimiento expreso o tácito de éste respecto de la existencia del crédito.

12.         ¿Qué es la cancelación de créditos fiscales?

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá cancelar créditos fiscales en  las cuentas públicas, por incosteabilidad en el cobro o por insolvencia del deudor.

13.         ¿Cuáles se consideran créditos incobrables?

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