Diario y mayor

¿Cómo se crean los asientos de diario?

1.-        Leer: se trata de interpretar el enunciado de la operación mercantil, podemos usar las preguntas: ¿Qué operación se hizo?, ¿A quién?, ¿Cuál es la forma de pago?, etc.

2.-         Identificar: Consiste en nombrar o identificar las cuentas que se afectan en la transacción.

3.-        Clasificar: Luego de identificar los nombres se debe consultar el Plan Único de Cuentas, para ubicar en alguna de las clases contables: activo, pasivo, capital, ingresos, gastos, costos, etc.

4.-        Analizar: Una vez identificada la cuenta, es necesario ver si aumento o disminuyo.

5.-        Distribuir: Se deben realizar los cálculos matemáticos necesarios para determinar los valores a cada una de las cuentas. Se utilizan operaciones básicas como sumas o restas.

6.-        Registrar: Se deben ubicar cada una de las cuentas en el formato de diario

7.-        Probar: verificamos que el asiento contable quedo perfectamente elaborado, utilizando las características de la partida doble.

¿Cómo se crea el esquema de mayor?

El libro mayor recibe del libro de diario todos los asientos que se anotan en este. En el libro mayor se concentran todos los movimientos que tuvieron las cuentas de activo, pasivo, capital y resultados, siendo los saldos deudores o acreedores.

Los saldos obtenidos del libro mayor son la base para elaborar la balanza de comprobación y posteriormente los estados financieros.

Cada cuenta en el libro mayor consta de dos páginas, la del lado izquierdo que se destina al debe y la del lado derecho al haber.

En medio de las dos páginas se anota el nombre de la cuenta; las columnas que tiene el rayado son:

1.-        Primera columna para anotar la fecha de la operación.

2.-        Espacio para la redacción, en ella se anota el nombre de la contracuenta.

3.-        Columna para anotar el folio del libro diario, o sea, donde aparece el asiento que se pasa al libro mayor.

4.-        Espacio para anotar el número de asiento del libro diario.

5.-        Columna de valores para anotar el importe del cargo, si se trata de un registro en el debe         o el importe del crédito, si se trata de un registro en el haber.

Bibliografía consultada:

Contabilidad Básica I, (2008), Pedro López Castro, Grupo Editorial Éxodo

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