EJERCICIO 8 REGISTRO DE INVERSIONES DISPONIBLES A LA VISTA

EJERCICIO 8

REGISTRO DE INVERSIONES DISPONIBLES A LA VISTA

La finalidad de este ejercicio es que practiques los procedimientos que se deben realizar en el cálculo y registro de los intereses generados por inversiones a corto plazo.

Instrucciones: Analiza las operaciones que se describen a continuación y registra cada una de ellas en las pólizas.

1. Como resultado del presupuesto de efectivo del segundo semestre de año, el gerente de finanzas de La brasileña, SA informa que se cuenta con un excedente de efectivo de $261,590, por lo que será invertido en los siguientes instrumentos bursátiles:

FECHA DE LA INVERSIÓN INSTRUMENTO CAPITAL INVERTIDO PLAZO CONDICIONES

01/07/20XX 28,000 CETES $261,590 28 días Costo de adquisición $9.25 cada uno

Comisión 1%

Valor nominal por cada CETE $10.00

01/08/20XX Papel comercial $280,000 30 días Valor nominal $298,000

01/09/20XX 3,725 Acciones $298,000 Hasta el cierre del mes Valor nominal al momento de la compra: $80.00 cada una

Valor de colocación al cierre de mes: $87.40 por acción

01/10/20XX Pagaré de Rendimiento liquidable al vencimiento (Plazo fijo) $325,565 45 días Tasa anual del 13.5%

Con base en lo anterior:

2. Registra la inversión del 1 de julio en CETES.

NO. CUENTA CUENTA CARGOS ABONOS

1105 Inversiones Temporales 261, 590.00

1114 IVA Acreditable 414.40

1102 Bancos 262, 004.40

3. Registra los intereses devengados al cierre de mes y el vencimiento de la inversión en CETES.

NO. CUENTA CUENTA CARGOS ABONOS

1102 Bancos 280,000.000

1105 Inversiones Temporales 261, 590.00

4003 Intereses devengados a favor 18, 410.00

4. Registra la inversión del 1 de agosto en papel comercial.

NO. CUENTA CUENTA CARGOS ABONOS

1105 Inversiones Temporales 280,000.00

1102 Bancos 280,000.00

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