ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

La generación de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La mayoría de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la operación, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso, los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueños un rendimiento satisfactorio.

En este sentido, el estado de flujo de efectivo no se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y entregar bajo un programa de pagos a las áreas de pagos a proveedores o cuentas por pagar.

Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde hacer juicios de las compras, pero sí estar conscientes qué conviene pagar primero y qué pagar más tarde.

El objetivo de este estado financiero es determinar los movimientos de efectivo y sus equivalentes para estudiar las razones de liquidez de la empresa. Esta información nos sirve para la toma de decisión en la parte económica, en la que los usuarios puedan determinar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y determinar el tiempo en que lo hacen.

Un flujo de efectivo se debe presentar con los tres aspectos más importantes en que se maneja el efectivo y sus equivalentes: Actividades de Operación, Actividades de Financiación y Actividades de Inversión. Estos deben determinar un periodo establecido y se debe comparar con el anterior.

Ahora bien, las Actividades de Operación son las actividades que en la cual refleja el efectivo en las transacciones del día a día que tengan que ver con liquidez inmediata o corto plazo, las Actividades de financiación son aquellas por la cual podemos determinar que necesidad de efectivo utilizamos para cumplir con nuestros compromisos

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