ESTRUCTURA DE LA LEY DEL ISR

ESTRUCTURA DE LA LEY DEL ISR

TITULO 1: Disposiciones Generales

• Art. 1: Hablan de quienes están obligados al pago de ISR
• Art. 2: Es establecimiento permanente cualquier lugar de negocios donde se desarrolla la actividad
• Art. 3: Cuales no son establecimientos permanentes
• Art. 4: Tratados internacionales para evitar la doble tributación que cumplan las disposiciones
• Art. 5: Acreditamiento del impuesto extranjero solo si incluye el ISR
• Art. 6: Ajuste a la actualización de los valores de los bienes o de operaciones
• Art. 7: Concepto de persona moral, acciones y accionistas
• Art. 8: Concepto de intereses, factoraje financiero, arrendamiento, cesión de derechos, etc

TITULO 2: Personas Morales Disposiciones Generales

• Capítulo 1: Ingresos
• Capítulo 2: De las deducciones
• Capítulo 3: Ajuste anual por inflación
• Capítulo 4: Instituciones de crédito, seguridad y fianza
• Capítulo 5: De las pérdidas fiscales
• Capítulo 6: Régimen opcional
• Capítulo 7: Coordinados
• Capítulo 8: Agricultura, pesca, ganadería, etc.
• Capítulo 9: Obligaciones de las Personas Morales

CUESTIONARIO

1. ¿Cuál es el fundamento legal para que el estado mexicano imponga contribuciones?

Contribuir al gasto publico Art. 31 Fracción IV CPEUM

1. ¿Cuál es la cámara de origen para discutir y aprobar la ley de ingresos de la federación?

Cámara de diputados

1. ¿Cuál es la cámara de origen para discutir y aprobar la ley de egresos de la federación?

Cámara de diputados

1. ¿Qué es un impuesto?

Los impuestos son contribuciones que los ciudadanos hacen al Estado y que son obligatorios

1. ¿Qué es un derecho?

Objeto de estudio es la forma de gobierno y la regulación con los ciudadanos como entre sus distintos órganos

1. ¿Qué es una aportación de seguridad social?

Son las contribuciones establecidas por la ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social

1. ¿Qué es la contribución de mejoras?

Es un tributo basado en el principio de beneficios. Si un individuo se beneficia, en forma privada, con una actividad del Estado, este puede cobrarle una cierta cantidad de dinero

1. ¿Cuántos títulos contiene la ley de ISR?

7 títulos

1. ¿La resolución miscelánea es de observancia obligatoria?

Son reglas de carácter general, modificar o reformar partes de las leyes y otros ordenamientos

1. ¿Qué contribuyente regula el Título II de la ley de ISR?

Personas Morales

1. ¿Cuántas clases de sociedades mercantiles existen en México según la ley general de sociedades mercantiles?

• Sociedades de Nombre Colectivo
• Sociedad en Comandita Simple
• Sociedad de Responsabilidad Limitada
• Sociedad Anónima
• Sociedad en Comandita por Acciones
• Sociedad Cooperativa

1. ¿Cuál es la diferencia entre sociedad mercantil, sociedad civil y una asociación civil?

Asociación Civil: No tiene carácter preponderadamente económico

Sociedad Civil: Preponderadamente económico, pero no constituye una especulación comercial

Sociedad Mercantil: Con especulación comercial

1. ¿Qué se entiende por asociación de participación?

Es un contrato por el cual una persona concede a otras que le aportan bienes o servicios, una participación en las utilidades y en las perdidas de una negociación mercantil

1. ¿Señala que se considera actividad empresarial?

Es un proceso con fines comerciales o industriales para el beneficio de cualquier empresa

1. Señala a que se le llama lugar de negocios

Lugar en que se lleva a cabo actividades empresariales y/o prestación de servicios

1. ¿Quiénes son los sujetos del ISR?

Personas Físicas y Personas Morales

1. ¿Cuáles son los elementos que hay que tomar en cuenta para determinar si una persona está obligada al pago de ISR?

• Son consideradas como residentes fiscales en México
• Tienen un establecimiento permanente en México
• Tienen ingresos en México

1. Diferencia entre residencia fiscal y nacionalidad

Residencia Fiscal: Sus ingresos anuales tienen 50% de fuente de riqueza en México

Nacionalidad: País de origen

1. ¿Qué es establecimiento permanente?

Cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios profesionales independientes

1. ¿En qué casos no existe un establecimiento permanente?

Almacenes

Almacenes en el extranjero

Lugar de negocios solo para comprar bienes

1. ¿Qué se entiende por persona moral?

Son las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen actividades preponderadamente actividades empresariales, instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles

1. ¿Qué entendemos por acciones?

Los certificados de aportación patrimonial emitidas por las sociedades de crédito

1. ¿Qué se entiende por sistema financiero?

Se compone del Banco de México, las instituciones de crédito, de seguros y fianzas, sociedades controladoras de grupos financieros, almacenes generales de depósito, administradora de fondos para el retiro, etc.

1. ¿A que llamamos fuentes de riqueza?

Lugar donde se originan o generan los ingresos

1. ¿Qué se entiende por previsión social?

Las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes o futuras, así como otorgar beneficios de las actividades mercantiles

1. ¿Cuál es el objeto de la ley del ISR?

Son los ingresos que perciben las personas en efectivo en especie o en crédito, en personas morales los ingresos provenientes de las actividades mercantiles

1. ¿Cuál es la base de la ley del ISR?

Es la suma de los ingresos menos las deducciones

El artículo 16 de la ley señala que las personas morales residentes en el país incluidas la Asociación de Participación acumulara la totalidad de los ingresos ya sea:

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