LEY DEL ISR

ÍNDICE

1.        Sujetos obligados al pago del ISR        39

2.        Definición de establecimiento permanente y cite al menos 5 ejemplos.        39

3.        Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente        39

4.        ¿Qué no es un establecimiento permanente?        39

5.        Definición y comparativo de persona moral, según LISR, LGSM, CC.        39

6.        Concepto de intereses.        40

7.        ¿Qué es la previsión social?        40

8.        Enuncie los elementos que integran al ISR.        40

9.        Explica ¿cómo se determina el Resultado fiscal y el ISR del ejercicio?        40

10.        En ¿qué consiste el factor de ajuste y actualización de valores y bienes?        40

11.        Señala los ingresos no acumulables ordinarios de las personas morales.        41

12.        Señala los ingresos acumulables ordinarios de las personas morales.        41

14.        Indique que otros ingresos acumulables pueden obtener las personas morales.        41

15.        Fecha en ¿qué se consideran que se obtienen los ingresos?        41

16.        Elaborar un esquema de la LISR.        42

17.        ¿Qué es una pérdida fiscal y cuál su tratamiento para actualizar?        42

18.        ¿En caso de remanente de pérdidas fiscales cual sería en momento de su actualización?        42

19.        ¿En qué consiste la reforma fiscal de las disposiciones transitorias del 2005 tercer artículo (IPRI)?        43

20.        ¿Cita en qué consiste el decreto del 28 de diciembre de 2012, en lo que respecta al cálculo del coeficiente (¿regla I.3,3.3.6)?        43

21.        ¿Qué tipo de ingresos se excluyen en la determinación del pago provisional de ISR? Citar el fundamento legal.        43

22.        Concepto de pagos provisionales de ISR. Citar fundamento legal        43

23.        ¿Cómo se determina el coeficiente de utilidad? Indicar el fundamento legal.        44

24.        Esquematiza todo el procedimiento para determinar el pago provisional de ISR.        44

25.        ¿Situación cuando se reciben aportaciones de socios para incremento de capital, pero estos lo realizan en efectivo?        44

26.        Señala en qué consiste el decreto del 30 de marzo de 2012, en lo relativo a la PTU Y LA REFORMA DE 2014.        44

27.        Descargar de la página del SAT en decreto del 30 de marzo de 2012 y el del 28 de diciembre del mismo año.        44

28.        Descargar de la página del SAT la promoción 34 “Solicitud para disminuir pagos provisionales” y llenarlo con los datos del caso 10.        46

CASO PRÁCTICO 1 - CÁLCULO ANUAL DE ISR-        47

CASO PRACTICO 2 La empresa el Patito Feo, S.A. de C.V.        53

CASO PRACTICO 3 La empresa el Patito Súper Feo, S.A. de C.V., proporciona la siguiente información para la determinación del ISR anual correspondiente al ejercicio 2020.        59

CASO PRÁCTICO 4 - CÁLCULO ANUAL DE ISR-        66

CASO PRÁCTICO 5 - CÁLCULO ANUAL DE ISR-        73

CASO PRÁCTICO 6 - CÁLCULO ANUAL DE ISR        80

CASO PRÁCTICO 7 - CÁLCULO ANUAL DE ISR-        87

CASO PRÁCTICO 8 - CÁLCULO ANUAL DE ISR-        94

CASO PRÁCTICO 9 - CÁLCULO ANUAL DE ISR-        101

CASO PRÁCTICO 10 - CÁLCULO ANUAL DE ISR-        108

Caso práctico 1 Ajuste anual por inflación.        115

Caso práctico 2 Ajuste anual por inflación.        118

Caso práctico 3 Ajuste anual por inflación.        121

Caso práctico 4 Ajuste anual por inflación.        124

Caso práctico 5 Ajuste anual por inflación.        128

Caso práctico 6 Ajuste anual por inflación.        132

Caso práctico 7 Ajuste anual por inflación.        135

Caso práctico 8 Ajuste anual por inflación.        138

Caso práctico 9 Ajuste anual por inflación.        141

Caso práctico 10 Ajuste anual por inflación.        144

Conclusiones        147

1. Sujetos obligados al pago del ISR

• Se encuentran obligados al pago del impuesto personas físicas y morales que:
• I. Sean residentes en México, respecto de todos sus ingresos
• II. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles.
• III. Residentes en el extranjero cuyos ingresos se generen dentro del territorio nacional.

Art. 1, fracciones 1-3, LISR

1. Definición de establecimiento permanente y cite al menos 5 ejemplos.

• Se trata de Cualquier lugar de los negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente las actividades empresariales o se presten servicios personales independientes, como: sucursales, agencias, oficinas, canteras, talleres, fábricas.

          Art. 2, LISR

1. Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente

Los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle a los ingresos por honorarios y en general por la prestación de un servicio personal independiente, así como los que deriven de enajenaciones de mercancía o de bienes inmuebles.

  Art. 4 LISR

1. ¿Qué no es un establecimiento permanente?

• No se considera establecimiento permanente cuando se trate de un lugar de negocios en el que solo se realicen actividades preparatorias o auxiliares respecto a la actividad principal.

Art. 3, LISR

1. Definición y comparativo de persona moral, según LISR, LGSM, CC.

• LISR: Se entiende por las sociedades mercantiles, organismos descentralizados que realicen actividades empresariales, instituciones de crédito, sociedades y asociaciones civiles.                                                     Art. 7, LISR

• LGSM: Esta Ley reconoce las siguientes especies de sociedades mercantiles:
• I.- Sociedad en nombre colectivo;
• II.- Sociedad en comandita simple;
• III.- Sociedad de responsabilidad limitada;
• IV.- Sociedad anónima;
• V.- Sociedad en comandita por acciones, y
• VI.- Sociedad cooperativa.        
• CC: Art. 1, LGSM

1. Concepto de intereses.

Cualquier nombre con el que se le designe a los rendimientos generados de cualquier crédito, rendimientos de la deuda pública, de los bonos, u obligaciones incluyendo primas y premios o de préstamos de valores.

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