El Martillo S.a.

1. Ambiente de control: Lo que busca una organización con el ambiente de control es establecer un entorno, unas condiciones que permita el buen funcionamiento de las diferentes actividades, para las que se han fijado unos procedimientos determinados, los cuales son llevados a cabo por el personal. Este ambiente de control va asociados a otros elementos como integridad, valores éticos, competencia, experiencia, dedicación etc, en fin el ambiente de control es una actitud global.

En los dos casos que nos presenta del Martillo S.A., se evidencia un ambiente de control con fallas muy significativas en la estructura organizativa con gran influencia en la delegación de autoridad, responsabilidad, políticas y con el recurso humano. Porque el desconocimiento de la empresa con respecto a las normas tributarias se evidencia en las erradas interpretaciones, desconocimiento de su aplicación o una deficiente implementación de sus controles internos y falta de construir planes de acción para afrontar los riesgos.

2. Actividades de Control: Sabemos que las actividades de control son las normas y procedimientos, cuyo fin es asegurar el cumplimiento de las directrices establecidas por la dirección para controlar los riesgos, ya que las políticas determinan que es lo se debería hacer, y los procedimientos son las acciones que se llevan a cabo para cumplir esas políticas; se puede concluir que en la Empresa Martillo S.A. presenta falencias, la falta de control les lleva a tener estos eventos y circunstancias que afectan la eficiencia y eficacia en las operaciones y en la calidad del servicio, lo que lo hace vulnerable a la protección y conservación de los recursos de la empresa en cuanto a pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidades o actos ilegales, que afectan sus resultados.

3. Información y Comunicación: El grado de importancia de la información y de la comunicación dentro de la Empresa, permite a los integrantes de la misma, directivos y subordinados poseer un conocimiento de que temas les afectan, personal y profesionalmente, como participes del ambiente laboral, ya que de aquí se deben toman las decisiones adecuadas y por esos se hace necesario que se estén controlando.

En los casos presentados por la Empresa el Martillo S.A. se evidencia muchas situaciones que se debe analizar cómo; la falta de identificación del trabajador con la organización, falta de especificación de funciones, desconocimientos de las normas, lo que da lugar a una carencia de motivación y de participación del empleados, distorsiona relaciones entre las distintas unidades que ocasionan conflictos, estas situaciones involucran la imagen de la organización, el sistema informal de información es de bajo control. La ausencia de información lleva a buscarla por cualquier fuente, y dependiendo de la calidad de la información recibida pueden generarse conductas o actitudes negativas.

4. Realización y Valoración del riesgo: La Dirección del la Empresa el Matillo S.A. debe garantizar la efectividad de todas las operaciones, promoviendo la confianza, en todas las operaciones, promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las funciones y actividades determinadas para el logro de la misión de la organización y acorde con los principio establecidos con el sistema de Control Interno.

La administración debe centrar a todos sus empleados con sus responsabilidades, deben tener un perfil gerencial, basado en la ética profesional donde involucre sus habilidades para la toma de decisiones, liderazgo, delegación de funciones, competencia, compromiso, etc., la vinculación de su personal será de gran importancia ya que constituye un elemento importante dentro de la organización donde se tendrá en cuenta la inducción, capacitación, motivación, promoción, desarrollo etc, de igual manera analizará

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