Estados Financieros Leche Gloria S.A.

         UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

       Facultad de Ciencias Económicas, Contables y Administrativas

           Escuela Académico Profesional de Administración

EXAMEN UNIDAD 1 - COMPRENSIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA DE LECHE GLORIA S.A

       I.CURSO:       

   Administración de los Estados Financieros.

       II.DOCENTE : 

Zavaleta Chimbor David Moises

      III. ESTUDIANTES :

Banda Escobal, Andy Paúl.

Briones Alvarado, Milagros Medaly.

Carmona Alcántara, Karen Lizbeth.

Chunque Alcántara, Frank Chanel.

Dávila Aguilar, Ximena Mayesly.

        IV.CICLO:                             

                        Cuarto ciclo.

        V.GRUPO:                 

                         B

Cajamarca 25 de Agosto del 2020

ESTADOS FINANCIEROS DE LECHE GLORIA S.A

En el presente documento, se identificarán los estados financieros de la empresa Leche Gloria S.A.A.

Bajo un análisis del origen de cada una de las cuentas y movimientos presentados en un ciclo económico regular del año 2020. Se identificará el estado de situación financiera, el estado de resultados, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujo de efectivo.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

El estado de situación financiera se compone por partidas como el Activo, Pasivo y patrimonio, los primeros dos con su clasificación de corriente y no corriente.

Activo corriente

Se entiende por activo corriente a todo aquello que puede hacerse líquido, es decir, que puede convertirse en dinero a corto plazo. Necesarios para el día a día de la empresa.[pic 1]

• Como primera partida tenemos el efectivo y equivalentes de efectivo. Está conformado por 3 componentes: Caja y fondos fijos, cuentas corrientes, depósitos bancarios.

• Caja y fondos fijos:                                S/.4115
• Cuentas corrientes:                        S/. 58029
• Depósitos bancarios:                        S/. 31800

• Esta suma en el año 2020 da un valor de S/. 93944; es decir, al 31  diciembre del 2020, hubo un registro de dicho valor en los estados financieros

• Cuentas por cobrar comerciales, neto: Está definido como los derechos de cobro que tenemos frente a terceros. Está compuesto por:

• Facturas por cobrar:                                        S/.289850
• Letras por cobrar:                                                S/. 235
• Estimación de cuentas de dudoso cobro:                 S/. 19285

• Estos valores dan una suma de S/. 270800; es decir, al 31 de diciembre del 2020 se tiene cuentas por cobrar del valor ya mencionado.

• Inventarios, neto:  todo los bienes que posee la empresa para el proceso productivo. Está compuesto por algunos rubros de suma importancia:

• Productos terminados:                                                S/. 116997
• Mercaderías:                                                        S/. 31254
• Productos en proceso:                                                S/. 31268
• Materias Primas, auxiliares y otros insumos:                        S/. 208823
• Repuestos y suministros diversos:                                S/. 130028
• Inventarios por recibir:                                                S/. 61751

• La empresa de Leche Gloria S.A.A al ser una empresa productora cuenta con inventarios orientados a los procesos productivos, es por eso que existe un mayor número en materias primas y productos terminados.

Finalmente, la empresa de Leche Gloria S.A.A. tiene unos activos corrientes totales de S/. 1137431, en el ejercicio económico al 31 de diciembre del año 2020. Podemos ver que existe una pequeña diferencia con respecto al año 2019, pero es entendible ante la coyuntura que se vivió tal año.

Activo no corriente:

Está formado por todos los activos de la entidad que no se convierten en líquido, es decir, que se convertirán en dinero en periodos largos de plazo[pic 2]

• Inversiones en subsidiarias y asociadas:  en esta cuenta podemos observar que lo han hallado por dos partes, una de ellas es subsidiarias, que es la matriz de una o más filiales de la empresa, teniendo a Gloria Bolivia S.A, Agroindustrial del Perú S.A.C, entre otros, en la que en el total en el 2020 fue de $. 101,744, y la otra parte que es las asociadas esta Leche Gloria Ecuador S.A. teniendo $.13,647, por ende, el total saldría $.115,391 en el año del 2020, en cambio en el año 2019 fue 1$. 13,279
• Propiedades de inversión: dentro de esta cuenta tenemos al total de costo en la cual ha incurrido la empresa, como los terrenos con una valor neto de $.1121984, además de los costos de edificación  y construcciones con $.172294; obteniendo como total $.194278.
• Propiedades, planta y equipo, neto: Nos presenta, por un lado a los costos tanto del saldo inicial como del final del 2019 y el saldo final del 2020, del mismo modo para la depreciación acumulada. Aquí se muestra al costo menos su depreciación acumulada y, si las hubiere, las pérdidas acumuladas por deterioro, tenemos las cuentas de terrenos, Edificios, plantas y otras construcciones, Maquinaria y equipo, Muebles y enseres, Unidades de transporte, Obras en curso y unidades por recibir, en donde su valor neto al 31 de diciembre del 2019 es $.1,472,382 y del 2020 es $.1,388,995
• Activos por derecho en uso neto: Dentro de este, abarca los activos adquiridos por arrendamiento financiero. Su medición es costo menos depreciación y pérdidas por periodo. Siendo su valor neto al 31 de diciembre del 2020  $13308, considerando, Terrenos,  Edificios, plantas y otras construcciones, Maquinaria y equipo y Maquinaria de transporte. Finalmente  no existe desvalorización de sus activos, por tal motivo el valor de libros de sus activos son recuperables.

Pasivo corriente

Son consideradas todas aquellas deudas y obligaciones que deben cubrirse a corto plazo, es decir no mayor a un año (12 meses). [pic 3]

• Cuentas por pagar comerciales son aquellas obligaciones que se dan generalmente en moneda nacional, con la cual trabaja principalmente la empresa pero también en moneda extranjera. Son las obligaciones con proveedores nacionales y del exterior por adquirir materia prima e insumos para la producción, es decir toda adquisición que se relaciona con el rubro de la empresa. En este caso alcanzó el monto de S/.289932

• Cuentas por pagar a relacionadas, se originan principalmente por la venta y compra de productos terminados y diversos servicios entre empresas vinculadas, son de vencimiento corriente, no devengan intereses y no cuentan con garantías específicas

• Otros pasivos corrientes
• Dividendos:                      s/196,401
• Dietas de directorio:       s/35,585
• Remuneraciones:            s/3,082
• intereses por pagar       s/8,991

Pasivo no corriente

[pic 4]

• Pasivos financieros a largo plazo, está compuesto por:

• pagarés                           s/245,000
• bonos corporativos       s/150,000

• Pasivo por impuesto a las ganancias diferido, neto, componentes que originan el impuesto a las ganancias diferidas

• costo asumido de activos fijos               s/75,416
• Diferencia tasa de depreciación            s/19,575
• Activo por derecho en uso                      s/3,926

Patrimonio neto:

El patrimonio neto es el valor de los activos que posee una empresa después de haber descontado todas las obligaciones (deudas).

• Capital social: Al 31 de diciembre de 2019 y de 2020 el capital social va a estar representado por .382,502,106 acciones comunes, con un valor nominal de $.1, es decir, que un $.1 viene a ser el valor inicial o de emisión que tienen las acciones. Al 31 de diciembre de 2020 y de 2019 la estructura de la empresa es de esta forma:[pic 5]

•  Gloria Foods JORB S.A                           288,948,549
• Racionalización Empresarial S.A.          33,812,045
• Personas naturales                                  16,628,942
• Otros                                                          43,112,570

Sumando todos los números de acciones se tiene que hasta a esa fecha se tuvo 382,502,106 acciones                                                                    

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