Estructura De Estados De Flujos De Efectivo

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

ENTRADAS (+)

a) Cobro en efectivo procedente de bienes y la prestación de servicios.

b) Devoluciones en efectivo de impuestos a la utilidad.

e) Devoluciones de otros impuestos derivados de la operación de la entidad

f) Cobro en efectivo derivados de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos

g) Cobro en efectivo derivados de contratos que se tiene para negociación

h) Cobro en efectivo relacionado con instrumentos financieros con fines de cobertura de posiciones primarias cuyos flujos de efectivo se clasifican como de operación

i) Cobro en efectivo de las entidades de seguro

j) Cualquier cobro que no pueda ser asociado con las actividades de inversión o con las de financiamiento

SALIDAS (-)

c) Pagos en efectivo a proveedores por el suministro de bienes y servicios

d) Pagos en efectivo por beneficios a los empleados

e) Pagos en efectivo de impuesto a la utilidad

f) Pagos de otros impuestos derivados de la operación de la entidad

g) Pagos en efectivo derivados de contratos que se tiene para la negociación

h) Pagos en efectivo relacionado con instrumentos financieros con fines de cobertura de posiciones primarias cuyos flujos de efectivo se clasifican como de operación

i) Pagos en efectivo de las entidades de seguro

j) Cualquier pago que no pueda ser asociado con las actividades de inversión o con las de financiamiento.

FLUJOS NETOS DE ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

ENTRADAS (+)

b) Cobros en efectivo ventas de propiedades

c) Cobros en efectivo por adquisición, disposición, o rendimiento de instrumentos financieros de deuda emitidos por otras entidades

d) Cobros en efectivo por adquisición, disposición, o rendimiento de instrumentos financieros de capital emitidos por otras entidades,

f) Cobros en efectivo derivados del rembolso de préstamos a terceros.

g) Cobros en efectivo relacionadas con instrumentos financieros derivados con fines de cobertura

SALIDAS (-)

a)Pagos efectivo para la adquisición, instalación y en su caso para el desarrollo de propiedades planta y equipo., activos intangibles y otros activos a largo plazo

c)Pagos en efectivo., por la adquisición, disposición o rendimientos de instrumentos financieros de deuda emitidos por otras entidades distintos de los instrumentos clasificados como de negociación

d)Pagos en efectivo por la adquisición disposición o rendimientos de instrumentos financieros de capital emitidos por otras entidades distintos de los instrumentos clasificados como de negociación

e)Prestamos en efectivo a tercero no relacionados con la operación

g)Pagos en efectivo relacionados con instrumentos financieros derivados con fines de cobertura, cuya posición primaria cubierta sea considerada como parte de las actividades de inversión

FLUJOS NETOS DE ACTIVIDADES DE INVERSION

EFECTIVO EXCEDENTE APLICAR EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Antes de mostrar las actividades de financiamiento se recomienda determinar y presentar la suma algebraica de los flujos de efectivo de los rubros de actividades de operación, y de inversión cuando el resultado es positivo denomina efectivo excedente para aplicar en actividades de financiamiento.

EFECTIVO A OBTENER EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Cuando el resultado es negativo se denomina efectivo a obtener en actividades de financiamiento

ACTIVIADADES DE FINANCIAMIENTO

ENTRADAS (+)

a) Cobro de efectivo procedente de la emisión de acciones y otros instrumentos de capital de la propiedad, neto de los gastos de emisión relativos.

c) Cobro de efectivo procedente de la emisión

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