Evidencia de Auditoría

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Sección AU - 500

Evidencia de Auditoría

2022

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Agenda

1. Introducción

1. Objetivo

1. Evidencia de Auditoria

1. Ejemplos

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Introducción

Alcance:

Esta Sección explica lo que constituye evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros y trata la responsabilidad del auditor de diseñar y efectuar procedimientos de auditoría para obtener suficiente y apropiada evidencia de auditoría para poder alcanzar conclusiones razonables sobre las cuales basar la opinión del auditor.

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Objetivo

Objetivo

El objetivo del auditor es diseñar y aplicar procedimientos de auditoría de forma que le permita obtener la suficiente y apropiada evidencia que le permita alcanzar conclusiones razonables en los cuales basar su opinión.

¿Qué entendemos por suficiente y apropiada evidencia?

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Evidencia de Auditoría

Evidencia de Auditoría

• Suficiente y apropiada evidencia de auditoría

• Fuentes de la evidencia de auditoría (A7 – A9)

• Procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría (A10 –A13)

• Manera en que se obtiene evidencia de auditoría

Evidencia de Auditoría (Continuación)

Manera en que se obtiene evidencia de auditoría

1. Inspección
2. Observación
3. Confirmación externa
4. Recálculo
5. Re ejecución
6. Procedimientos analíticos
7. Indagación

Evidencia de Auditoría (Continuación)

• Información que se utilizará como evidencia de auditoria

• Pertinencia

• Fiabilidad

Evidencia de Auditoría (Continuación)

• Información que se utilizará como evidencia de auditoria

• Fiabilidad de la información producida por un especialista de la Administración

1. Evaluar la competencia, aptitudes y objetividad de ese especialista

1. Obtener un entendimiento del trabajo de ese especialista

1. Evaluar lo apropiado que es el trabajo de ese especialista como evidencia de auditoría.

Evidencia de Auditoría (Continuación)

• Información que se utilizará como evidencia de auditoria

• Información generada por la Entidad

1. Obtener evidencia de auditoría respecto a la exactitud y la integridad de la información

1. Evaluar si la información es suficientemente precisa y detallada para los propósitos del auditor

Evidencia de Auditoría (Continuación)

• Incongruencias en la evidencia de auditoria o reservas sobre su fiabilidad

• Si:

1. la evidencia de auditoría obtenida de una fuente es inconsecuente con la obtenida de otra fuente, o

1. el auditor tiene dudas respecto a la fiabilidad de la información a ser utilizada como evidencia de auditoría

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Ejemplos

Documentación

Los documentos de trabajo deberían:

• Contener la documentación de los procedimientos realizados, la evidencia obtenida y

las conclusiones alcanzadas.

• Tener la documentación suficiente para permitir que un auditor comprenda la naturaleza, el tiempo y el alcance de los procedimientos y la evidencia obtenida, su fuente y conclusiones alcanzadas.

• Asegurarse que la documentación de auditoría indique quien realizo y revisó el trabajo y las fechas del mismo.

• Asegurar un enlace claro de hallazgos y problemas significativos.

• Incluir cualquier información identificada relacionada con hallazgos significativos o problemas que sean inconsistentes o contradigan las conclusiones finales.

Resumen

• Alcance y objetivo de la evidencia

• Evidencia suficiente y apropiada

• 7 maneras para obtener evidencia de auditoria

• Información que se utilizara como evidencia de auditoría

• Incongruencias en la evidencia de auditoria

• Documentación

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