LA EVIDENCIA EN AUDITORIA

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LA EVIDENCIA EN  AUDITORIA

UNIDAD 2.

AUDITORIA FINANCIERA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION FINANCIERA

SANTIAGO DE CALI

VIII SEMESTRE

2017

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LA EVIDENCIA EN AUDITORIA

TUTOR:

ZOEDGAR OROZCO

INTEGRANTE:

LUZ MARY MATUTE BENTHAN ID: 356808

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACION FINANCIERA

SANTIAGO DE CALI

VIII SEMESTRE

2017

1. Analice las similitudes y diferencias  entre la evidencia en un caso legal y la evidencia de una auditoria de los estados financieros.

El vocablo evidencia se define  como cualquier información que utiliza el auditor para determinar si la información auditada se declara de acuerdo con el criterio establecido. La información varía muchísimo en la medida que persuade el auditor si los estados financieros se presentan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. La evidencia incluye información que es sumamente convincente, como el recuento del auditor de los valores comerciales e información menos convincente como las respuestas de los empleados del cliente.

1. Enuncie las cuatro decisiones importantes sobre evidencias que deben tomarse en cada auditoria

• Cuales el procedimiento de auditoria que se va a utilizar
• tamaño de muestra se ha de elegir para un proceso determinado
• Que partidas se han de escoger de la población
• Cuando realizar los procedimientos

1. Describa lo que quiere decir procedimiento de auditoría. ¿Por qué es importante que se expresen con sumo cuidado dichos procedimientos?

Procedimiento: Es la instrucción detallada para la recopilación de un tipo de evidencia de auditoría que se ha de obtener en cierto momento durante la auditoría

Es importante que se expresen con sumo cuidado por diferentes razones

• se van a utilizar como instrucciones durante la auditoria
• su duración puede variar  desde el principio del periodo contable hasta mucho después que ha concluido.
•  incluye el tamaño de la muestra y de esta depende resultados eficaz.

1.   Describa lo que quiere decir programa de auditoría para cuentas por cobrar. ¿Cuáles son las cuatro cosas que deben incluirse en un programa de auditoría?

              Es un listado de procedimientos de un área o para una auditoria completa.

             Incluye:

• lista de procedimientos de auditoria.
• Tamaño de muestra.
• Partidas a escoger
•   La duración propicia de las pruebas.

1. Exprese la tercera norma de trabajo. Explique el significado de cada una de las frases importantes de las normas.

La tercera norma relativa a la ejecución del trabajo es: "Debe obtenerse evidencia válida y suficiente por medio de análisis, inspección, observación, interrogación, confirmación, y otros procedimientos de auditoría, con el propósito de allegar bases razonables para el otorgamiento de un dictamen sobre los Estados Financieros sujetos a revisión".

Competencia y suficiencia de la evidencia

La competencia se refiere al grado  en que la evidencia puede considerarse como creible o digna de confianza  y suficiente para que el auditor este seguro de emitir un informe de auditoria

1. Explique por qué el auditor sólo puede convencerse con un nivel razonable de certeza, en lugar de estar convencido de que los estados financieros son correctos.

La evidencia del contador es la convicción razonable de que todos aquellos datos contables expresados en los saldos de las cuentas han sido y están debidamente soportados en tiempo contenido por los hechos económicos y circunstancias que realmente han ocurrido.

La naturaleza de la evidencia está constituida por todos aquellos hechos y aspectos susceptibles de ser verificados por el contador público y que tienen relación con las cuentas que se examinan.

La tercera norma del campo de trabajo nos dice  que el auditor reúna la evidencia competente y suficiente para sustentar la opinión emitida. Dada la naturaleza de la evidencia de auditoría y las consideraciones de los costos que una auditoría implica, es poco probable que el auditor quede convencido por completo de que la opinión es correcta auditor debe Sin embargo, el auditor debe estar convencido de que la opinión es correcta con un alto nivel de convicción. Al combinar todas las evidencias de la auditoría, el auditor decide cuándo está lo suficientemente convencido para emitir un informe de auditoría.

1.  Identifique los dos factores que determinan la credibilidad de las evidencias. ¿Cómo se relacionan estos dos factores con los procedimientos de auditoría, el tamaño de la muestra, las partidas a escoger y el tiempo propicio?

Los dos factores que determinan la credibilidad de la evidencia  son la competencia y suficiencia  y se relacionan con los procedimientos ya que esta se refiere  solo a los procedimientos de auditoria escogidos que contengan la mayor calidad y esta puede mejorarse al elegir una muestra más grande

1. Identifique las siete características que determinan la competencia de la evidencia  para cada característica proporcione un ejemplo de un tipo de evidencia que probablemente sea competente

• Relevancia
• Independencia de las personas que la provee.
• Efectividad de los controles internos del cliente
• Conocimiento directo del auditor
• Calificación de las personas que proporcionan la información
• Grado de objetividad
• Oportunidad

Ejemplo si los controles internos  sobre las ventas y facturación son efectivos, el auditor podría obtener evidencia más competente de las facturas de ventas y documentos de embarque que si los controles fueran inadecuados

1. Enuncie los siete tipos de evidencias  de auditoria incluidos en este capitulo y de dos ejemplos de cada uno

1. Examen físico
2. Confirmación
3. Documentación
4. Procedimientos analíticos
5. Interrogatorio al cliente
6. Redesempeño
7. Observación

Ejemplos:

EXAMEN FÍSICO

Antes de que se firme un cheque, es un documento; después de que se ha firmado se convierte en un activo; y cuando se es cancelado se convierte en un  documento. Técnicamente el examen físico del cheque solo puede ocurrir mientras el cheque es un activo

 DOCUMENTACIÓN

 Cheques, facturas, contratos

OBSERVACIÓN

Factura extractos bancarios

1. ¿Cuáles son las cuatro características de la definición de una confirmación? ¿distinga entre una confirmación y una documentación externa?

1. La solicitud se le hace al cliente

2. Relativamente costosa de obtener

3. Pueden verificarse

4. Alta confiabilidad

La confirmación es la recepción  de una respuesta oral o escrita de una tercera persona independiente y la documentación externa son aquellos que han estado en manos de una persona ajena a la empresa del cliente, que es una parte de la operación que se esta documentando

1. Distinga entre documento interno y documento externo como evidencia de auditoria y de tres ejemplos de cada uno

Un documento interno: es aque que ha sido preparado  y utilizado dentro de la empresa del cliente y se conserva dentro de la misma sin que caiga en manos de una parte externa

Ejemplo. Los duplicados de facturas de ventas, el reporte de horas de los empleados, y el informe de recepción de inventario.

Un documento externo: es aquel que ha estado en manos de una persona ajena a la empresa  del cliente, que es una parte de una operación que se está documentando.

Ejemplo. Facturas de proveedores, documentos por pagar cancelados, cheques cancelados.

1. Explique la importancia de los procedimientos analíticos como evidencia para determinar  la presentación razonable de los estados financieros

Son de gran importancia ya que se utilizan comparaciones y relaciones para determinar si los balance de cuentas son razonables, esto son muy utilizados en la práctica y su uso ha incrementado con la disponibilidad de las computadoras para hacer cálculos.

1. Identifique las razones más importantes para realizar procedimientos analíticos

Los procedimientos analíticos son tan importantes que se requiere durante la fase de planificación y terminación de todas las auditorias.

1. Su cliente harper company, tiene un compromiso  contractual  como parte de un contrato legal de emisión y compra de bonos para conservar una razón circulante de 2.0 si la razón cae por debajo de ese nivel en la fecha del balance general, todos los bonos se hacen pagaderos de inmediatos. En el presente año, los estados financieros del cliente muestran que la razón ha caído de 2.5 a 2.05  en comparación con el año anterior ¿cómo afectaría esta situación al plan de auditorías?

Afectaría la situación del plan financiero ya que Los profundos cambios que ocurren hoy, su complejidad y la velocidad con los que se dan, son las raíces de la incertidumbre y el riesgo que las organizaciones confrontan.

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