FIRMA DE AUDITORES & ASOCIADOS

FIRMA DE AUDITORES & ASOCIADOS

SIGUATEPEQUE S.D.R.L

[pic 1]

FIRMA DE AUDITORES & ASOCIADOS

SIGUATEPEQUE S.D.R.L R.T.N.: 08019002267146 Siguatepeque, Comayagua  Honduras Edificio Plaza  Partenón 2do. Piso Barrio Abajo Apartado Postal 3878 Tel.: (504) 2773’2489 Fax: (504) 2234670 www.FIRMA DE AUDITORES & ASOCIADOS

SIGUATEPEQUE S.D.R.L.com/hn.

INFORME DE AUDITORES INDEPENDIENTES

A la Junta Directiva y a los Accionistas de Graves Industries Inc.

Hemos auditado los estados financieros que se acompañan de Graves Industries Inc., los cuales comprenden los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 1982, 1983, 1984 y 1985 y los estados de resultado integral, de cambios en el patrimonio, para los años que terminaron el 31 de diciembre de 1985, así como el resumen de las políticas contables significativas y otras notas explicativas.

Las auditorias se llevaron acabo de acuerdo con las normas de contabilidad  generalmente aceptadas, dichas normas requieren de planear y ejecutar la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros prescinden de observaciones inexacta. La auditoría realizada de manera eficiente por lo que obtuvimos la evidencia de actividades del área contable tomando en cuenta las ventas de los años mencionados. Estamos conscientes que dicha auditoria tendrá una base razonable con la cual se sustenta nuestra opinión.

Se practicó una auditoria en la cual obtuvimos los hechos más relevantes:

1. Reservas

Según las normas NIIF el 10% es de las reservas  y estas tuvieron cambios drásticos en sus inventarios, cuentas por cobrar y posibles pasivos y provisiones.

2. Revisión de embarques

Mediante una revisión de las ventas realizadas en el periodo del 1er semestre del año 1983, se revisaron las bitácoras de ventas para la verificación de salidas de mercadería según información interna y este se comparó con la información brindada según bitácora de puerto con el señor ARTURO PACHECO, encontrando las siguientes diferencias.

[pic 2]

Al momento de revisar los ingresos por dicha venta, se registra en los libros diarios en fecha 02/04/1983, al comparar dicha información en la conciliación bancaria del mes de abril, no se encuentra dicho ingreso según lo establecido en el contrato con el cliente, mediante el uso del INCOTERM Free OnBoard (FOB), en el cual se establece en el numeral 3 (formas y tiempos de pago) que el pago total se hará en la fecha en que se envié el producto. Dicho ingreso se encuentra registrado en fecha 12/3/83 misma fecha en la que aparece registrada la venta en la bitácora del puerto.

3. Inventarios

Respecto al inventario no conformes con esta información y para obtener datos más certeros, se revisó el inventario perpetuo para la verificación del inventario físico; y se encuentran inconsistencia en cantidades y fechas de reportes de salida de productos. El cual confirma el error en el registro al comparar conteo físico con datos de sistema. Encontrando inconsistencia con la orden de venta de los siguientes clientes:

[pic 3]

Dichos embarques salen en fechas diferentes en bitácoras, y al revisar los inventarios se encuentra diferencias.

4. Gastos pagados por anticipado

La división marítima se efectúa pagos por adelantados de publicidad para futuros inciertos, manipulando los libros contables para que dichos gastos aparezcan en el periodo actual.

5. Estados financieros

Se evaluó solo el único estado financiero sé que proporciono en la empresa, el cual fue el Estado de Resultado.  Mediante los análisis verticales, horizontales y de tendencias dictaminándose  incrementos en el análisis vertical, las variaciones en el análisis horizontal y el análisis de tendencias nos muestran por medio de una gráfica los cambios que hubo.

En nuestra opinión nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mencionados estados contables en base a la auditoría que practicáramos sobre los mismos. 

• La empresa no nos proporcionaron los cuatro estados financieros esenciales según las Normas NIFF para dar un dictamen certero, acumulándose poca evidencia. 
• De acuerdo con la información proporcionada hemos determinado que el periodo promedio de cobro que la empresa Gave, división marítima mantiene con sus clientes es de 90 días con la condición que no se cobraran intereses moratorios hasta pasados los 120 días, en nuestra opinión la empresa no proporciona el periodo promedio de pago por lo cual la empresa auditora Firma de Auditores y asociados S. de R. L. no puede dar una opinión sobre si la recuperación de la cuentas por cobrar está bien establecida.
• Las divisiones están deficientes en la utilización de controles internos, así mismo se incumple en los que son las afirmaciones de existencia, ocurrencia e integridad.

• Confirmando anomalías en el proceso de venta, inflando las ventas de un trimestre y normalizando las ventas de otro. Aumentando de igual manera las ganancias que se producen por trimestre.
• Un nuevo programa de gastos de comercialización en la cual no se realizó la partida correcta de gastos pagados por anticipado, registrándose como gastos de publicidad del año en curso. Así mismo, detectando dos libros de contabilidad. Por lo tanto sugerimos una revisión de los controles internos minuciosamente.
• Análisis horizontales y verticales vemos una variación en las cuentas, hay una elevación de los ingresos y en las demás cuentas por sus forma de contabilizar para cumplir con las metas y así también la forma de implementar una contabilidad poco ética para la empresa.

Recomendaciones:

1. Llevar un mayor registro de las cuentas.

1. No tener una empresa tan descentralizada la empresa para que no sucedan estos inconvenientes.

1. Verificar los periodos de pagos y cobros para poder tener un mayor margen en las provisiones.

1. Supervisión constante de las divisiones.

1. Tener un mayor registro en sus inventarios.

Anexos

...