Función y objetivos de la contabilidad.

Ámbito de las Finanzas – Análisis y Control Financiero

Mónica Fernández Trujillo

Finanzas de Corto Plazo

Instituto IACC

24 de Abril del 2016

Desarrollo

Compare y contraste los conceptos de utilidad contable y flujo de efectivo mencionando claramente y con sus propias  palabras la  diferencia entre ambos conceptos  

La utilidad contable

La utilidad contable se refiere a las ganancias obtenidas en una empresa durante un año de actividad económica, es la diferencia que se muestra en números entre los ingresos de una empresa, los costos de las ventas y sus gastos, y se ve reflejado como un resultado del estado de resultados; sin embargo, este número no tiene necesariamente una representación física en las operaciones comerciales de la compañía, toda actividad económica que no tenga que ver con el giro de la empresa, podrían aumentar o disminuir su ganancia contable, como por ejemplo, la venta de activo, ejemplo de aumento de utilidad contable podemos considerar la venta de un terreno, vehículos y todos aquellos bienes que la empresa puede tener dentro de estos items, y por otro lado en el caso de disminución contable, podemos dar como ejemplo el pago de intereses por créditos, el pago de arriendos, seguros, impuestos entre otros.

Flujo Efectivo

Los flujos de efectivo, representan las distintas fuentes y los usos que se le da al circulante dentro de la empresa, por lo que el efectivo es un activo dentro de la contabilidad de la empresa, que puede ser supervisada a través de las cuentas bancarias, los estados de cuenta, además de la conciliaciones bancarias. Para lograr supervisar todos estos movimientos de efectivo, debemos utilizar la información de los estados financieros como el balance general y el estado de resultado, para poder así llevar a cabo de manera eficiente el estado de flujo de efectivo. Tal como lo estudiamos durante esta semana, "el flujo de efectivo proveniente de los activos de la empresa debe ser igual a la suma de los flujos de efectivo para los acreedores, más el flujo de efectivo para los accionistas (propietarios)", es decir todos los movimientos de efectivo que tengan que ver con las cuentas por pagar, las cuentas por cobrar, las utilidades que repartidas por los accionistas entre otras cuentas. Todas las actividades que aportan efectivo dentro de la empresa son conocidas como “fuentes de efectivo”, mientras que aquellas actividades que implican gastos para la empresa son conocidos como “usos de efectivos”. El estado de flujo de efectivo generalmente se mide en el mismo período de tiempo que los estados financieros, esto generalmente es dentro de un año contable, pero también existen otras empresas que lo hacen en forma semestral, trimestral o mensual.

Diferencias

Habiendo dejado claro las definiciones de ambos conceptos, la utilidad contable y el flujo de efectivo, podemos afirmar que estos se diferencian fundamentalmente en que la utilidad contable, que muestra el estado de resultado, puede incluir gastos que no necesariamente implican  salidas de efectivo, como es el caso de la depreciación (principalmente activos como: maquinarias, vehículos y herramientas que se compran, pero que al empezar a ser usadas o con el paso del tiempo, van disminuyendo su valor inicial), las provisiones (deudas de terceros que es un porcentaje de las deudas que se consideran no serán canceladas), entre otros.  

Otra diferencia significativa es que, las empresas reconocen el ingreso por venta inmediatamente después de haber efectuado la venta en el estado de resultado, sin embargo, la forma de pago puede ser mediante crédito simple, y por lo tanto el efectivo por esa venta no necesariamente se encuentra disponible, y podría ser recibido con un período de tiempo con desfase, generalmente de 30 días, pero depende de las condiciones de cada empresa, de la misma forma ocurre con el pago de los pasivos o la distribución de dividendos.

...