Informe surgido como resultado del analisis de los estados financieros

INFORME FINANCIERO 001-2023

FAB INDUSTRIAS S.A

INOFRME SURGIDO COMO RESULTADO DEL ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE LOS PERIODOS TERMINALES 2018 Y 2019.

1. OBJETIVO DEL INFORME

Nuestro trabajo tuvo como objetivos lo siguiente:

• Verificar la las variaciones en cuanto a los rubros de los estados financieros tanto para el periodo terminal 2018 y 2019.
• Determinar la situación financiera de la empresa.

1. ALNCANCE

Los resultados generados están elaborados de acuerdo a los datos generados de los estados financieros de la empresa FAB INDUSTRIAS S.A, tanto del Estado de Situación Financiera como del Estado de resultados al 31 de diciembre del periodo terminal 2018 y 2019.

Mediante el análisis financiero se aplico el Análisis Vertical y el Análisis Horizontal ha ambos estados financieros, generando de esta manera los siguientes resultados.

1. ANALISIS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.

Nos muestra el porcentaje que representa cada uno de sus rubros con respecto al total de sus activos, sus pasivos más el patrimonio; esto nos permite identificar las deficiencias que hay en las partidas y poder tomar mejores decisiones para mejorar el rendimiento económico de la empresa.

• En el rubro Efectivo y Equivalente de Efectivo. Con respecto el efectivo y equivalente de efectivo analizando horizontalmente podemos notar que se generó una disminución del 58.97% que representa 115 unidades monetarias en el 2019 con respecto al 2018; por otro lado analizando de manera vertical podemos notar que representa el 5.8% del total de activos para el periodo 2018 y el 2.4% del total de activos para el periodo 2019, esto se debe a que las salidas de efectivo en el 2019 se incrementaron debido a que la empresa en el 2019 realizo sus compras al contado, pago sus deudas a corto plazo, se genero salidas de efectivo en actividades de inversión tales como la compra e implementación de activos fijos, etc.
• En el rubro de Cuentas por cobrar comerciales – Terceros. Notamos que horizontalmente aumento en 27.27% en el 2019 con respecto al 2018 y verticalmente notamos que representa el 9.9% en el 2018 y el 12.27% en el 2019; esto se debe a que la empresa en el periodo 2019 realizo sus gran parte de sus ventas al crédito o la gestión interna de la empresa no acelero el cobro de las cuentas pendientes del periodo 2018; ocasionando de esta manera el ingreso de poco flujo de efectivo tal como nos refleja en el rubro de efectivo y equivalente de efectivo de la empresa.
• En el rubro de las Existencias. En el rubro de Inventarios mediante el análisis horizontal tenemos una disminución del 35.25% representa un total de 325 unidades monetarias para el 2019 y en el análisis vertical podemos notar que representa el 27.6% del total de activos en el periodo 2018 y el 12.7% en el 2019 este incremento se debe a que la empresa gestiono mas compras en el 2019 ya que la política de ventas también se incremento en dicho periodo.
• En el rubro de Inm . Maquinaria y equipo. Este rubro nos muestra los activos fijos que posee la empresa y horizontalmente ha generado un incremento del 6.89% en el 2019 con respecto al 2018, como podemos notar que la empresa implemento sus activos fijos en dicho periodo con la finalidad de mejorar la productividad de sus inventarios y mejorar la efectividad en las ventas y utilidades en dicho periodo, del mismo modo notamos que verticalmente representa el 50.5% en el año 2018 y el 54.5% en el 2019, esto nos refleja que la empresa tiene sus fortalezas en el financiamiento de sus activos fijos en cada periodo.
• En cuanto a los préstamos bancarios a corto plazo, la empresa en el 2019 cumplió eficientemente con sus obligaciones ya que horizontalmente podemos notar que este rubro disminuyo en 17.78% con respecto al 2018 esto quiere decir que la empresa genero salidas de efectivo por el pago tanto de intereses como de capital que se ha generado por el préstamo bancario.
• En cuanto a las cuentas por pagar comerciales. Podemos notar que se incrementaron en 10% en el 2019 con respecto al 2018, esto se debe a que la empresa realizo un cambio en sus políticas de pagos a sus proveedores o que las adquisiciones realizadas en el 2019 fueron al crédito con posibilidades de ser pagas en el periodo 2020.
• Las deudas a largo plazo, se incrementaron ya que la empresa adquirido financiamiento de entidades financieras y que serán pagas a largo plazo, este incremento representa el 23.62% en el 2019 con respecto al 2018, de esto podemos afirmar que la empresa financia sus activos con capital de terceros y que serán cancelados en el largo plazo.
• Con respecto al capital social. No nos muestra variación ya que durante el periodo 2019 no se generó nuevos aportes por parte de los socios o accionistas.
• Utilidades Acumuladas. Se genero una disminución del 15.46% en el 2019 con respecto al 2018 horizontalmente, esta variación se debe a que la empresa en el 2019 incurrió en altos costos y gastos por lo que la utilidad generada fue menor al 2018 o también se debería al bajo rendimiento que tienen los activos para generar utilidades.

1. ANALISIS DEL ESTADO DE RESULTADOS

• Rubro de ventas. Las ventas horizontalmente se incremento en 18.13% que representa un total de 1,550 unidades monetarias con respecto al periodo 2018, esto se debe al manejo eficiente de las gestiones internas y las decisiones tomadas en gerencia en dicho periodo.
• Costo de ventas. Es rubro se incremento de manera proporcional a las ventas, es decir, mientras ventas aumentan el costo de ventas también aumenta y muestra un incremento del 25.06% en el 2019 con respecto al 2018, verticalmente representa el 56.14% de las ventas y el 59.44% de las ventas para el 2018, generando de esta manera una utilidad bruta del 43.86% para el 2018 y de 40.56% para el 2019. Es decir, la empresa genera baja utilidad bruta ya que la mercadería adquirida lo realiza a un costo elevado o el método utilizado para el control de inventarios no es el adecuado.
• Gastos operativos. Horizontalmente se incremento en 24.23% en el periodo 2019 con respecto al 2018, es decir estos gastos se incrementaron por el contrato de mas personal o por los gastos incurridos por las ventas realizadas en el periodo, tales como gastos de remuneraciones, pago por comisiones de ventas, incremento en Marketing, etc.
• Gastos financieros. Horizontalmente los gastos financieros se incrementaron en el 2019 con respecto al 2018 en 10.56% esto quiere decir que la empresa realizo el pago de sus deudas financieras ya que le generaron altos gastos por intereses en dicho periodo, verticalmente representa el 10.53% en el 2018 y el 9.85% en el 2019 con respecto a sus ventas esto nos muestra que la empresa incurre en gastos financieros altos ya que el financiamiento que tiene la empresa también es alto en ambos periodos. 
• Utilidad neta. En el 2019 horizontalmente la utilidad neta disminuyo en 10.83% que representa 149 unidades monetarias esto se debe a que los costos y gastos fueron muy elevados en dicho periodo a compasión del 2018, es por ello que se debe de tener un mejor control de las salidas de efectivo y no incurrir en gastos innecesarios ya que las utilidades de la empresa están disminuyendo, otro factor importante también seria a la mala gestión de los activos ya que producen pocas utilidades en el periodo. Verticalmente podemos notar que representan el 16.09% en el 2018 con respecto a sus ventas y el 12.15% en el 2019 con respecto a las ventas en el periodo.

1. CONCLUSIONES.

• Podemos concluir que tanto el análisis vertical como el análisis horizontal de los estados financieros son una herramienta financiera importante, ya que nos permite comprender como ha evolucionado una entidad de un periodo a otro, de igual manera nos permite identificar cuales son sus partidas más relevantes en cada periodo.
• En cuanto al análisis vertical podemos concluir que busca determinar qué tanto de participación tiene cada rubro dentro de un total, y que nos permite precisar con más exactitud que el incremento o disminución de participación de cada rubro de los estados financieros en función al total de activos, al total de pasivos mas el patrimonio y en el estado de resultados en función a sus ventas.
• En el análisis horizontal podemos concluir que busca determinar las variaciones que se han generado en cada rubro de un periodo para otro, en este caso las variaciones del periodo 2018 al periodo 2019, esto es muy importante ya que nos permite conocer cuanto ha crecido o disminuido cada rubro en un periodo de tiempo determinado y tomar mejores decisiones.

1. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.

• https://www.studocu.com/pe/document/universidad-de huanuco/instalaciones/modelo-de-informe-financiero/25890958
• https://blog.cforemoto.com/diferencias-entre-el-analisis-vertical-y-horizontal-de-los-estados-financieros/
• https://economipedia.com/definiciones/analisis-vertical-y-horizontal.html
• https://blogs.ugto.mx/rea/clase-digital-2-analisis-financiero-basico/

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