LA APLICACIÓN DE UNA SERIE DE TÉCNICAS DE ANÁLISIS

LA APLICACIÓN DE UNA SERIE DE TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN RECOPILADA, DE MANERA TAL DE PRECISAR LAS ÁREAS, PROYECTOS O SECTORES A AUDITAR, PONDERANDO FACTORES O ASPECTOS QUE PERMITAN AL EQUIPO DE AUDITORÍA TOMAR DECISIONES ACERTADAS. 2. ES LA REALIZACIÓN DE UN ESTUDIO O EVALUACIÓN DE LA INFORMACIÓN QUE SERÁ OBJETO DE ANÁLISIS, MEDIANTE LA COMPARACIÓN O RELACIÓN CON OTROS DATOS DE INFORMACIÓN RELEVANTE. 2 Diapositiva 3-2-2

3. 1. CLARIDAD EN LA IDENTIFICACIÓN DE CRITERIOS 2. RELACIÓN LÓGICA 3. DE FÁCIL REALIZACIÓN Y COMPRENSIÓN 4. LA COMPARACIÓN DEBE SER CONVINCENTE Y CONSISTENTE. 5. NO UTILIZAR JUICIOS PREVIOS COMO RESPALDO DE RESULTADO 6. NO UTILIZAR JUICIOS PREVIOS COMO RESPALDO DE RESULTADO. 7. LAS MEDICIONES A APLICAR, DEBER SER USUALES Y FRECUENTES EN LA ENTIDAD 3 Diapositiva 3-2-2

4. PRUEBAS DE DIAGNÓSTICO O CONTROL DE GESTIÓN ESPINA DE PESCADO PONDERACIÓN DE CRITERIOS PRUEBAS DE PROCESO ANÁLISIS Y COMPARACIONES DE RELACIONES Y TENDENCIAS 4 Diapositiva 3-2-2

5. ANÁLISIS Y COMPARACIONES DE RELACIONES Y TENDENCIAS SE REFIERE A CUALQUIER RELACIÓN ENTRE LO QUE DEBE SER (CLARAMENTE ESTABLECIDO POR LA ORGANIZACIÓN) Y LO QUE ES (SITUACIONES O TENDENCIAS CLARAMENTE IDENTIFICADAS EN EL PROCESO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN Y EVALUACIÓN), A EFECTO DE DETERMINAR LAS ÁREAS CRÍTICAS EN LAS CUALES DESARROLLAR LA AUDITORÍA. 5 Diapositiva 3-2-2

6. LO QUE DEBE SER COMUNICACIÓN EFICAZ ENTRE LOS NIVELES DIRECTIVOS Y OPERACIONALES PROBLEMA DE OPORTUNIDAD EN LA COMUNICACIÓN LA COMUNICACIÓN ES SOLO ESCRITA, A TRAVÉS DE MEMOS 1. LA INFORMACIÓN LLEGA CON RETRASO IMPLICA QUE LAS OPERACIONES NO SE AJUSTEN OPORTUNAMENTE 2. ALTO COSTO EN LOS CAMBIOS 3. DESMOTIVACIÓN Y DISGUSTO DE LOS NIVELES OPERACIONALES 4. PÉRDIDA DE TIEMPOS Y MATERIALES 6

7. ANÁLISIS Y COMPARACIÓN DE RELACIONES Y TENDENCIAS CON ESTA TÉCNICA EL AUDITOR PUEDE PONDERAR LOS RIESGOS O TENDENCIAS DE QUE NO SE CUMPLAN LOS OBJETIVOS Y METAS, LO QUE INCIDIRÁ EN SU ELECCIÓN DE QUÉ AUDITAR 7 Diapositiva 3-2-2

8. PRUEBAS DE DIAGNÓSTICO O DE CONTROL DE GESTIÓN COMPRENDEN LA DETERMINACIÓN, COMPARACIÓN Y EVALUACIÓN DE ÍNDICES O ÍNDICADORES DE GESTIÓN, EN CASO DE QUE EL ORGANISMO AUDITADO LOS TENGA, A FIN DE ESTABLECER LAS DEBILIDADES DE LA GESTIÓN Y DIRIGIR LA ACTUACIÓN A LAS ÁREAS CRÍTICAS. 8 Diapositiva 3-2-2

9. PONDERACION DE CRITERIOS SE REFIERE A LA IDENTIFICACIÓN DE LAS POLÍTICAS DE ESTADO EN LAS CUALES PARTICIPA LA ENTIDAD AUDITADA, A SUS ÁREAS, PROYECTOS O ACTIVIDADES QUE DESARROLLAN LABOR MISIONAL (PROCESOS MEDULARES), QUE CONSUMEN MAYORES RECURSOS FINANCIEROS Y QUE TIENEN MAYORES RIESGOS Y MENOR CONFIABILIDAD EN SUS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, A FIN DE ESTABLECER ÁREAS A EVALUAR. 9 Diapositiva 3-2-2

10. POLÍTICAS DE ESTADO DESARROLLO MISIONAL ÁREAS CRÍTICAS INCIDENCIA ECONÓMICA DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO 10 Diapositiva 3-2-2

11. PONDERACION DE CRITERIOS EL AUDITOR INTERVENDRÁ EN LAS ÁREAS DE MAYOR INTERÉS PARA LAS POLÍTICAS DEL ESTADO, EN LA CUAL SE INVIERTEN SUMAS IMPORTANTES DE DINERO (RECURSOS PÚBLICOS) Y QUE TIENEN RELACIÓN DIRECTA CON LOS PROCESOS MISIONALES DE LA ENTIDAD Y DE ÉSTOS, ESPECIALMENTE AQUELLOS EN LOS CUALES LAS DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO HACEN PROBABLE EL INCUMPLIMEINTO DE OBJETIVOS Y METAS. 11 Diapositiva 3-2-2

12. PRUEBAS DE PROCESO IDENTIFICAR EN LAS ÁREAS, PROYECTOS O ACTIVIDADES DE LA ORGANIZACIÓN, A TRAVÉS DE LAS CUALES DESARROLLA SU ACTIVIDAD MISIONAL, LOS INSUMOS, PROCESOS Y PRODUCTOS, Y RELACIONARLOS CON LAS METAS Y OBJETIVOS PREVISTOS, DE TAL FORMA QUE SE DETERMINEN DESVIACIONES O DEBILIDADES EN EL DESARROLLO DEL REFERIDO PROCESO MEDULAR 12 Diapositiva 3-2-2

13. PRUEBAS DE PROCESO PARA ELLOS, DEBEMOS IDENTIFICAR A LOS USUARIOS DEL BIEN O SERVICIO PRESTADO Y CONOCER SU ENTORNO, DE TAL MANERA QUE PODEMOS EVALUAR LA CALIDAD Y OPORTUNIDAD DE LOS INSUMOS, PROCESOS Y PRODUCTOS RELACIONADOS CON LAS ÁREAS MISIONALES. 13 Diapositiva 3-2-2

14. ÁREAS INSUMOS METAS PRODUCTOS USUARIOS ENTORNO 2. COMUNIDAD 3. INSUMOS 1. AMBIENTE INSUMOS Diapositiva 3-2-2

15. ESPINA DE PESCADO DETERMINAR, COMPARAR Y PONDERAR LOS PROBLEMAS ENCONTRADOS DURANTE LA RECOPILACIÓN DE LA INFORMACIÓN, A FIN DE DETERMINAR LAS POSIBLES CAUSAS Y EFECTOS DE LOS PROBLEMAS Y DEFINIR EN FUNCIÓN DE ELLAS, LAS ÁREAS A EVALUAR. 15 Diapositiva 3-2-2

16. 16 Diapositiva 3-2-2

17. PROB. PRESUP. BAJA ASIG. PRESUPUEST. DESCONOC. PERSONAL CONTRATISTAS SIN GARANTÍA CAUSA N-3 CAUSA N-N 17

18. 1. INTERÉS DEL ÓRGANO AUDITOR 2. VIABILIDAD PRÁCTICA DE LA AUDITORÍA 3. PERSONAL DISPONIBLE 4. TIEMPO DISPONIBLE 5. CALIDAD Y CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN 6. RIESGOS INHERENTES Y DE CONTROL 7. AMBIENTE DE CONTROL DE LA ENTIDAD 8. DEBILIDADES DEL CONTROL INTERNO 18

19. 19

20. CRITERIO ESPECÍFICO CRITERIO GENERAL CRITERIO ESPECÍFICO CRITERIO ESPECÍFICO 20

21. EL EQUIPO DE BE SER ÓPTIMAMENTE UTILIZADO 1. EL TIEMPO MÁXIMO DE UTILIZACIÓN DEL EQUIPO DEBE SER DE 5 HORAS AL DÍA 2. LA PRODUCTIVIDAD PARA EL EQUIPO DEBE OSCILAR ENTRE X Y Y 3. LA PRODUCTIVIDAD DEL EQUIPO DEBEN SER REGISTRADA Y SUPERVISADAS. 4. LA GERENCIA DEBE TOMAR LA ACCIÓN CORRECTIVA QUE ESTABLEZCA LA PRODUCTIVIDAD ESTÉ POR DEBAJO DEL 80% DEL ESTÁNDAR. 21

22. 1. DOCUMENTOS BÁSICOS DE PLANEACIÓN, TALES COMO ESTUDIOS DE VIABILIDAD Y EL PLAN APROBADO 2. INFORMES FINANCIEROS 3. INFORMES DE GASTOS 4. DOCUMENTOS DEL PRESUPUESTO 5. REPORTES DEL PROYECTO 6. CRITERIOS PUBLICADOS POR OTRAS AGENCIAS DE AUDITORÍA 7. SIMILARES ENTIDADES DE AUDITORÍA 8. ESTÁNDARES FIJADOS POR GREMIOS INTERNACIONALES 9. INSTRUCCIONES Y POLÍTICAS DE GOBIERNO 10. LEYES, PAUTAS Y REGULACIONES 11. LITERATURA DE LA ENTIDAD EN CUESTIÓN 12. PRONUNCIAMIENTOS HECHOS POR GREMIOS PROFESIONALES Y GREMIOS MODELO 13. EJECUCIÓN DE ESTÁNDARES FIJADOS POR LA GERENCIA 14. ENTREVISTAS CON PROFESIONALES 22

23. 15. LOS CRITERIOS CONVENIENTES SON LOS RELEVANTES Y APROPIADOS A LOS TEMAS QUE SON AUDITADOS DE ACUERDO A LAS CIRCUNSTANCIAS. 16. SI LOS CRITERIOS CONVENIENTES NO SE UTILIZAN, CONCLUSIONES INAPROPIADAS PUEDEN DARSE COMO RESULTADO DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD. 17. LOS CRITERIOS CONVENIENTES SE DEBEN IDENTIFICAR PARA PERMITIR AL AUDITOR DETERMINAR LOS TEMAS SUJETOS A AUDITAR. 18. LOS CRITERIOS SE PUEDEN IDENTIFICAR EN UN NIVEL RELATIVAMENTE GENERAL, PERO NECESITARÁN SER IDENTIFICADOS LOS CRITERIOS MÁS ESPECÍFICOS PARA SU USO DURANTE EL PROCESO DE AUDITORÍA. 23

24. 1. EFICIENCIA 2. EFICACIA 3. ECONOMÍA ENTIDAD, GERENCIA O UNIDAD 24 10-2

25. 1. CONFIABLE 2. OBJETIVO 3. ÚTIL 4. CLARO 5. COMPARABLE 6. ÍNTEGRO 7.

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