La Empresa Industrial Ltda

EJERCICIO GUÍA

La Empresa Industrial Ltda. que pertenece al régimen común es designada agente de retención en la fuente. Está ubicada en la ciudad de Armenia.

Las ventas de su Producto A en los últimos 5 años han sido:

1 2 3 4 5

Producto A 14.000 14.100 14.800 15.000 15.050

La tendencia y el pronóstico se hallan aplicando el método de los mínimos cuadrados.

Las ventas se distribuyen por semestre así:

1 2

Producto A 30% 70%

Las ventas se realizan en las zonas norte y oriente

Norte Oriente

Producto A 40% 60%

El Estado de Situación financiera (balance general) actual es el siguiente:

EMPRESA INDUSTRIAL LTDA.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AÑO ACTUAL

Activos

Activo no corrientes

Terrenos $120.000.000

Edificaciones $220.000.000

Maquinaria y equipo $150.000.000

Equipo de oficina $ 15.000.000

Equipo de cómputo $ 12.000.000

Equipo de transporte $ 60.000.000

Depreciación acumulada $(83.800.000)

Total activo fijo $493.200.000

Activos corrientes

Efectivo $ 50.000.000

Deudores varios $ 10.000.000

Clientes $ 12.000.000

Préstamos a socios $ 1.283.333

INTERESES X COBRAR $ 83.333

Inventarios MP $ 16.503.500

INVENTARIO PP $ 750.000

Inventario de PT $ 30.000.000

Total activo corriente $120.536.833

Total activos $613.736.833

Patrimonio

Capital social $350.000.000

Reserva legal $ 15.000.000

Utilidades acumuladas $ 40.469.533

Utilidad del ejercicio $ 71.617.427

Total patrimonio $477.086.960

Pasivos

Pasivo corriente

Proveedores $ 45.000.000

Costos y gastos x pag $53.249.873

Retención por pagar $ 6.900.000

IVA x pagar $ 6.000.000

Impuesto de renta x pagar $ 13.200.000

Obligaciones laborales $ 12.300.000

Total pasivo corriente $136.649.873

Total pasivo y patrimonio $613.736.833

PRESUPUESTO DE VENTAS

Se halla el pronóstico de ventas aplicando el método de los mínimos cuadrados

años Y X x2 YX Y” Y”-Y

1 14000 -2 4 -28000 13990 10

2 14100 -1 1 -14100 14290 190

3 14800 0 0 0 14590 210

4 15000 1 1 15000 14890 110

5 15050 2 4 30100 15190 140

total 72950 0 10 3000 72950 660

Y = a + bx

a = ∑y / N 72.950/5 = 14.590

b = ∑yx / ∑x2 3000/ 10 = 300

Y1 = 14590 + (300) (-2) = 13990

Y 2 = 14590 + (300) (-1) = 14290

Y 3 = 14590 + (300) (0) = 14590

Y 4 = 14590 + (300) (1) = 14890

Y 5 = 14590 + (300) (2) = 15190

Pronóstico Y = 14590 + (300) (3) = 15490

Pronóstico definitivo con una disminución del 2%

15490 x 2% = 310

15490 – 310 = 15180 pronóstico definitivo

Se realizan las cédulas de ventas en unidades

Cédula N° 1 ventas en unidades

1 2 Total

Producto A 4554 10626 15180

Cédula N° 2 ventas en unidades por zonas

Norte Oriente Total

Producto A 6072 9108 15180

Cédula N°3 ventas en unidades por zonas y semestres

1 2 Total

Zona norte 1822 4250 6072

Zona oriente 2732 6376 9108

Las ventas se distribuyen por semestre así:

1 2

Producto A 30% 70%

Las ventas se realizan en las zonas norte y oriente

Norte Oriente

Producto A 40% 60%

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

Datos iniciales:

Inventario inicial de productos terminados IIPT: 1500 unidades a $20.000 = $30.000.000

Inventario inicial de productos en proceso IIPP: 50 unidades a $15.000 = $750.000

La empresa tiene como política para el periodo presupuestado no tener inventarios finales de productos en proceso

Política de inventario final de productos terminados (IFPT):

Se pretende que el inventario final de productos terminados sea igual al 5% de las ventas del respectivo semestre:

IFPT 1 semestre = 4554 x 5% = 228 unidades

IFPT 2 semestre = 10626 x 5% = 531 unidades

Se hallan las unidades a producir:

Unidades a producir = ventas presupuestadas + IFPT-IIPT - IIPP

Unidades a producir = 15180 + 531 – 1500 – 50 = 14161

Cédula N° 5 unidades a producir

1 2 Total

IFPT 228 531 531

+ unidades a vender 4554 10626 15180

= unidades necesarias 4782 11157 15711

- IIPT -1500 -228 -1500

- IIPP -50 0 -50

= UNIDADES A PRODUCIR 3232 10929 14161

Presupuesto de materia prima

Datos iniciales

material Cantidad requerida Unidades en IIMP Costo unitario IIMP Precio presupuestado

1 2 unidades 2000 unidades $6.000 $6.100

2 1,3 metros 900,7 metros $5.000 $5.150

Cédula N° 6 uso de material 1

1 2 Total

Unidades a producir 3232 10929 14161

X cantidad requerida *2 *2 *2

= unidades a usar 6464 21858 28322

Cédula N°7 uso de material 2

1 2 Total

Unidades a producir 3232 10929 14161

X cantidad requerida *1,3 *1,3 *1,3

= unidades a usar 4201,6 14207,7 18409,3

Política de Inventario final de materia prima IFMP

Se espera que el IFMP sea igual al 10% del uso del respectivo semestre

Material 1: IFMP 1 semestre = 6464 x 10% = 646 unidades

IFMP 2 semestre = 21858 x 10% = 2186 unidades

Material 2: IFMP 1 semestre = 4201,6 x 10% = 420,16 metros

IFMP 2 semestre = 14207,7 x 10% = 1420,77 metros

Compra de materia prima

Cédula N° 8 compra de material 1

1 2 Total

Unidades a usar 6464 21858 28322

+ IFMP 646 2186 2186

= unidades necesarias 7110 24044 30508

- IIMP -2000 -646 -2000

= unidades a comprar 5110 23398 28508

X precio compra X $6100 X $6100 X $6100

= compra total $31.171.000 $142.727.800 $173.898.800

Cédula N° 9 compra de material 2

1 2 Total

Unidades a usar 4201,6 14207,7 18409,3

+ IFMP 420,16 1420,77 1420,77

= unidades necesarias 4621,76 15628,47 19830,07

- IIMP -900,7 -420,16 -900,7

= unidades a comprar 3721,06 15208,31 18929,37

X precio compra X $5150 X $5150 X $5150

= compra total $19.163.459 $78.322.797 $97.486.256

Cédula N°10 compra total de materia prima

1 2 Total

Material 1 $31.171.000 $142.727.800 $173.898.800

Material 2 $19.163.459 $78.322.797 $97.486.256

Total compra $50.334.459 $221.050.597 $271.385.056

Para hallar el costo de la materia prima utilizada, se realizan los kardex aplicando el método del promedio ponderado.

Kárdex material 1

costos unitario entradas salidas saldo

IIMP $ 6.000 2000 $ 12.000.000

compras I semestre $ 6.072 5110 $31.171.000 7110 $ 43.171.000

uso I semestre $ 6.071 6464 $ 39.249.408 646 $ 3.921.592

compras II semestre $ 6.099 23398 $142.727.800 24044 $ 146.649.392

uso II semestre $ 6.101 21858 $ 133.311.942 2186 $ 13.337.450

Kárdex material 2

costos unitario entradas salidas saldo

IIMP $ 5.000 900,70 $ 4.503.500

compras I semestre $ 5.121 3721,06 $19.163.459 4621,76 $ 23.666.959

uso I semestre $ 5.118 4201,60 $21.516.394 420,16 $ 2.150.565

compras II semestre $ 5.149 15208,31 78.322.797 15628,47 $ 80.473.362

uso II semestre $ 5.150 14207,70 $73.155.447 1420,77 $ 7.317.915

Del kárdex se obtiene el costo de la materia prima utilizada (columna de salidas) y el valor del inventario final de materia prima (columna de saldo)

Cédula N° 11 Costo de la materia prima utilizada

1 2 total

Material 1 $ 39.249.408 $133.311.942 $172.561.350

Material 2 $21.516.394 $73.155.447 $ 94.671.841

Total $60.765.802 $206.467.389 $267.233.191

Cédula N° 12 costo del inventario final de materia prima

1 2 total

Material 1 $ 3.921.592 $ 13.337.450 $ 13.337.450

Material 2 $ 2.150.565 $ 7.317.915 $ 7.317.915

Total $6.072.157 $20.655.365 $20.655.365

Presupuesto de mano de obra directa

El producto requiere de un proceso que tarda 3 horas. El valor de la hora hombre es de $6.000

Total horas hombre = unidades a producir x tiempo requerido

Primer semestre = 3232 x 3 = 9.696 horas

Segundo semestre = 10929 x 3 = 32.787 horas

Cédula N° 13 Costo de MOD

1 2 total

unidades a producir 3232 10929 14161

x N° horas 3 3 3

total horas hombre 9696 32787 42483

x costo de la hora h 6000 6000 6000

valor total MOD $ 58.176.000 $ 196.722.000 $ 254.898.000

Presupuesto de CIF

Se toman los CIF de los dos periodos anteriores

CIF AÑO N-1 AÑO

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