La Empresa: Sociedad de personas con 3 socios

Taller de Tributación Aplicada II

LEY 21.210 RÉGIMEN 14 A

La Empresa: Sociedad de personas con 3 socios

40% socio 1

30 % socio 2

30% Socio 3

Tiene giro distribuidora comercial de artículos de librería y le informan los siguientes  resultados para que determine la RLI, el IDPC que debe pagar  la Empresa y el Impuesto Global complementario que deben pagar Los Socios.

Todos los socios tienen residencia y domicilio en chile, Son personas Naturales.

• Resultados Según Balance                                         90.000.000
• Se entrega además la información  de las cuentas de resultados, considere actualizado cuando corresponda.
• Intereses y multas fiscales pagados : 1.200.000
• Estimación de incobrables: $3.000.000 se agotaron los medios de cobro solo para el 30%)
• Gasto de automóvil personal del gerente. (socio 1) provisionados en diciembre por $4.000.000
• Remuneración Cónyuge socio 2 $6.000.0000
• Gasto Arriendo del local de venta. Cuyo dueño es el socio 1 $5.000.000 Anual (a valor mercado) recibe facturas.
• Remuneración de hija socio 3 secretaria $12.000.000 Anual (mayor de edad)
• Remuneración socio 3  $42.000.000 (anual) quien está de vacaciones en el extranjero ya hace un año, las cotizaciones están todas pagadas.
• Gastos sin facturas Reparación de máquinas $8.000.000
• Remuneraciones de trabajadores de  la empresa (anual) $120.000.0000
• Gratificación a la secretaria de forma voluntaria por $5.000.000
• Remuneración socio 1 $14.000.000 (anual) quien trabaja cumpliendo jornada  en la administración  de la empresa
• Durante el mes de octubre destruyeron cuadernos estuches  y otros artículos de librería por tener un logo de una animación que ya no está de moda y nadie lo compra, por valor total de $4.600.000.-
• Indemnización recibida por un siniestro de un camión  de la empresa por $14.000.000
• Indemnización recibida por daño moral $8.000.000 por sentencia ejecutoriada
• Gastos de automóvil, (lubricantes, patentes, repuestos  de la empresa) utilizados por los cobradores de la empresa. $5.000.000
• Depreciación de automóvil  por $2.000.000
• Impto. a la renta pagado en abril, provisionado el año anterior por $ 3.800.000
• Impto. a la renta provisionado en el ejercicio por $6.000.000
• DETERMINE:
• Resultado Tributario (RLI o Pérdida Tributaria
• En caso de ser positivo determine IDPC
• Base imponible del art 21 y a quien le afecta
• Base imponible del IGC de los socios
• OTROS DATOS: La empresa había pagado durante el ejercicio PPM por $8.000.000 Con una tasa de PPM 4,5% Durante el periodo del ejercicio anterior.
• Los retiros de los socios fueron:

Socio 1 retiro en el año  $ 6.000.000

Socio 2 retiro en el año  $ 8.000.000

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