La Preparación de Pronósticos, Estado de Situación Financiera

Preparación de Pronósticos, Estado de Situación  Financiera

y de Resultados Proforma

Usted es el nuevo administrador financiero de la  compañía Cubiertas de Madera S.A. Una empresa en el Estado de Chiapas, dedicada a la distribución  de productos de madera al menudeo esta empresa vende un solo producto. Su función es la elaboración de pronósticos financieros y la evaluación de la factibilidad financiera de los nuevos productos.

Se pretende formular un presupuesto maestro para los próximos tres meses, comenzando el primero de enero del año 2016. Desea un saldo mínimo final de efectivo de 3,000 cada mes. El Estado de Situación Financiera se presenta en el cuadro 1. Las ventas se planean a un precio de venta de  $100.00 por pieza. Los costos de las mercancías son de $50.00 por pieza. Para los efectos del almacén se desea tener el equivalente al 120% del costo de ventas del mes siguiente como inventario final del mes; las compras se efectúan en el mes y se pagan en el mes siguiente.

Todas las ventas se realizan a crédito como política, pero la experiencia nos a enseñado que el 60% de las ventas actuales se cobran en el mes que se realizan, el 30% en el mes siguiente y el 10% restante al mes siguiente, las deudas incobrables son mínimas por lo cual no son factor a considerar. Los datos referentes a las ventas reales y estimadas se muestran en el cuadro 2

Los gastos de operación mensuales se muestran en el cuadro 3

Operaciones adicionales a considerar:

• Los dividendos en son pagados en efectivo  el importe asciende a $1,000, los dividendos decretados el 15 de Diciembre, serán pagados el próximo 15 de Enero del año 2016.
• Todos los gastos de operación se pagan conforme se va incurriendo en ellos, excepto el seguro, la depreciación y la renta. La renta de $300 se paga al principio de cada mes y el 10% sobre las ventas del trimestre se paga al término de dicho trimestre, el siguiente plazo vence el mes de Enero.
• En Marzo la compañía tiene planeado comprar accesorios para la oficina por $3,500 cantidad que se pagara en efectivo.
• Si se requiere se puede solicitar dinero prestado y pagarse en múltiplos de 100 a una tasa de interés del 24% anual.
• El área  Financiera requiere  minimizar los prestamos y pagarlos en un plazo de 6 meses, los intereses se calculan y se pagan mensualmente sobre el saldo insoluto, suponga que los presupuestos se calculan y se pagan mensualmente sobre el saldo insoluto, suponga que los intereses se manejan en números enteros calcule  redondeando a la unidad más cercana.
• Las acciones en circulación de la compañía son 1,000

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