Las Cédulas Presupuestarias

CÉDULAS PRESUPUESTARIAS

Según (Rincón, 2011),  explica que son matrices interrelacionadas entre sí, que sirven como herramienta para agregar los datos y entregar los resultados esperados en la elaboración del presupuestos. Las cédulas se construyen según las necesidades de los indicadores financieros, control, limitaciones y costos que requiere la empresa. Las cédulas presupuestarias para un año pueden seguir sirviendo los otros años, sino hay cambios sustanciales en los procesos de la empresa. (Pag.14).

Por otra parte el mismo autor menciona que las matrices que se realiza para los presupuestos son llamadas comúnmente como las cédulas presupuestarias, las cuales son cálculos que enlazan la información de los datos de los recursos entre matrices y los resultados de las cédulas calculadas.  Las cédulas presupuestarias se enumeran con la idea de hacer un índice de cédulas; la numeración depende del analista de costos y la cantidad de cédulas que desarrollan, según la necesidad de análisis que requiera ejecutar. (Pags. 6-7).

Los presupuestos deben arrojar los siguientes indicadores:

• Punto de equilibrio.
• Utilidad presupuestada.
• Rentabilidad sobre inversión.
• Indicadores de liquidez.
• Indicadores de endeudamiento.
• Indicadores de utilidad.

E indicadores más complejos como son:

• Tasas de CIF sobre los productos.
• Tasas de Admón. y venta sobre los productos.
• Puntos máximos de rentabilidad entre productos.
• Uso de tiempos entre productos para maximizar rentabilidad.

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 Gráfica Nº 1. Interrelación: diagnóstico, propósito, estrategias y presupuesto.

        Para que el ejercicio de presupuesto obtenga datos como tasas de CIF, este debe elaborarse de la misma manera como está desarrollado el sistema de información de costos de la empresa, dado que los datos deben ser coherentes y funcionar en igualdad de condiciones. Si el construido con un sistema de información de costos por departamentos con el método de algebra línea, el presupuesto se debe elaborar usando el mismo sistema, utilizando para las tasas los mismos factores de indicadores con que aparece en el sistema elaborado.

        Los presupuestos deben realizarse en hojas de cálculo que permiten hacer cambios en cantidades, tiempos y precios, analizando los diferentes comportamientos de los indicadores, esto puede dar a los análisis financieros de gerencia una visión más proyectiva de las decisiones a tomar.

        Para (Díaz, 2012), las cédulas presupuestarias son esquemas que permiten presentar la información por periodos, por productos, por zonas, por vendedores, para que sea más fácil la comparación de los datos en la etapa de ejecución presupuestal.  A continuación un ejemplo en tablas como las ventas se distribuye por trimestres.  (Pag. 74).

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