Memorando

CONSORCIO MADERO S.A.S

MEMORANDO DE PLANEACION ESTRATEGICA

DEL 1 DE JUNIO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Reseña histórica:

La entidad CONSORCIO MADERO S.A.S fue constituida como sociedad por acciones simplificadas conforme a las leyes de la República de Colombia por la ley 1258 de 2008 además del decreto 2020 de Junio de 2009. Basándose en la antigua ley de emprendimiento (1014 de 2006), está ubicada en la Calle 43 # 42-10.

Tipo de Empresa:

CONSORCIO MADERO S.A.S es una sociedad por acciones simplificadas cuyo capital autorizado está constituido por 1000 acciones, de las cuales 600 son suscritas y las restantes quedan por cobrar.

La compañía lleva su contabilidad de acuerdo con las normas de contabilidad aceptadas en Colombia (Decreto 2649 y subsiguientes), registrando sus operaciones en forma sistematizada, en el programa SIIGO.

Anualmente se prepara un presupuesto de operaciones con la intervención de las diferentes áreas de la compañía, y sometido a la aprobación de la Junta Directiva. Mensualmente se preparan informes gerenciales de seguimiento, por el área de Planeación y Presupuestos, donde se compara la ejecución real con el presupuesto y se justifican las variaciones más importantes. Semestralmente, el presupuesto es revisado si las circunstancias iniciales del mercado y la Cía. han variado considerablemente.

Políticas y Prácticas Financieras:

La Compañía utiliza, entre otros, las siguientes políticas y prácticas financieras y contables:

➔ La compañía concede 30 días de crédito y considera incobrables aquellos saldos mayores a 6 meses.

➔ Los inventarios son valuados al costo promedio ponderado de adquisición.

➔ Las depreciaciones de activos fijos son realizadas con base al método de línea recta.

➔ Métodos financieros utilizados incluyendo proyecciones financieras y flujos de fondos

➔ Cambios en políticas contables vigentes o posibles cambios a la fecha

➔

Principales Proveedores:

A la compañía le suministran artículos para la fabricación, principalmente las siguientes entidades:

➔ INDUCOL LTDA.

➔ QUÍMICOS JM S.A.

➔ INTERKROL

Áreas significativas:

Dentro de la entidad, se tiene como significativa el área de inventarios ya que es el rubro que más cantidad revela en los estados financieros con pequeñas deficiencias es el área más significativa por lo que requiere mayor cuidado al momento de la revisión.

Áreas críticas.

Liste los objetivos críticos de auditoría, indique por qué se consideran críticos y describa brevemente el enfoque de auditoría propuesto para cada uno. Los objetivos críticos de auditoría pueden relacionarse con elementos de, o revelaciones en, los estados financieros. Además, es posible que se consideren críticos sólo ciertos aspectos de un elemento de los estados financieros. Por ejemplo, el control de las unidades de inventario, puede constituir un objetivo crítico de auditoría, pero no la valorización de inventario.

Riesgos Inherentes al Control:

Riesgo Control: No se están ejecutando los controles adecuados.

Riesgo Inherente: Evaporación de los químicos utilizados como materias primas.

Alcances y Limitaciones:

Se realizará la auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre de 2014. Entre las limitaciones que podríamos tener esta la negación de proporcionar información por parte de la Administración.

Procedimientos y técnicas a utilizar:

Durante el desarrollo de la auditoría, se llevarán a cabo los siguientes procedimientos y técnicas:

Procedimientos:

➔ Evaluación y estudio del área de producción, evaluación y estudio del sistema contable, evaluación y estudio del sistema de control interno, realización de investigaciones y verificación de las operaciones contables y saldos de las cuentas.

➔ Se Revisarán estados financieros de años anteriores con el fin de verificar la razonabilidad de la información financiera.

➔ Realizarán procedimientos de auditoría para comprobar la veracidad de la información presentada.

Técnicas:

➔ Observación de los procedimientos tanto contables como de operación.

➔ Cálculo de las operaciones efectuadas.

➔ Confrontación de la información presentada por la administración con información solicitada por la Auditoría.

Trabajo a realizar:

El trabajo se realizará en base a la revisión de estados financieros comprendidos del 01 de Junio al 31 de diciembre de 2014, a través de lo cual se realizarán todas las pruebas sustantivas y de cumplimiento que apliquen para

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