Modulo laboratorio contable. Manual de cuentas básico
Enviado por Yashira Chirapo Cantuta • 8 de Mayo de 2025 • Apuntes • 4.317 Palabras (18 Páginas) • 36 Visitas
MODULO LABORATORIO CONTABLE
MANUAL DE CUENTAS BÁSICO
ACTIVOS
Activos Corrientes
Cuenta | CAJA |
Clasificación | Activo |
Cargos | Ingresos de fondos a la Caja, sea en efectivo o con cheque, originados en ventas, aportes de capital, cobro de cheques recibidos de terceros u otras entradas de dinero. |
Abonos | Egresos de fondos de la Caja en efectivo para pagos a proveedores, prestadores de servicios, bancos por deudas de créditos, remuneraciones a trabajadores, etcétera. Salidas de dinero para ser depositado en Cuenta Corriente Bancaria o para su inversión en instrumentos financieros. Depósito o cobro de cheques existentes en Caja previamente recibidos de terceros. |
Tipo de Saldo | Deudor |
Representa | Dinero en efectivo y cheques en poder de la empresa |
Control | Arqueo de Caja, es decir, recuento |
Cuenta | BANCO |
Clasificación | Activo |
Cargos | Depósitos de dinero efectivo o cheque en cuenta corriente bancaria. Abonos del banco por préstamos efectuados. Abonos del banco por descuentos o cobranzas de letras. |
Abonos | Giro de cheques. Cargos bancarios por cuotas de crédito. Gastos bancarios por mantención, comisiones, impuestos. |
Tipo de Saldo | Deudor |
Representa | Dinero disponible en la cuenta corriente bancaria de la empresa |
Control | Conciliación bancaria |
Cuenta | MERCADERÍAS |
Clasificación | Activo |
Cargos | Valor de costo de las mercaderías compradas, es decir, su valor neto (IVA excluido, sin considerar el IVA), además de otros desembolsos imputables al costo, como fletes, seguros y embalajes. |
Abonos | Costo de la mercadería vendida o que sale de la bodega por cualquier causa, como retiros del dueño, mermas y castigos, permutas, etcétera. |
Tipo de Saldo | Deudor |
Representa | Mercaderías existentes en la bodega, según los registros contables. |
Control | Inventario, recuento físico y valorizado de las mercaderías en bodega |
Cuenta | IVA CRÉDITO FISCAL |
Clasificación | Activo |
Cargos | Por el IVA recargado en las facturas por compras de materias primas, mercaderías, activos fijos, materiales y otros gastos requeridos para la operación. Por el reajuste del remanente del IVA Crédito Fiscal. |
Abonos | Por la imputación del IVA Crédito al IVA Débito Fiscal, según declaración Mensual. Por la devolución de IVA Crédito recibida del Fisco. |
Tipo de Saldo | Deudor |
Representa | IVA a favor de la empresa por las compras de bienes y servicios requeridos para su giro. |
Control | Centralización mensual del Libro de Compras, Ventas y Servicios (Diario Auxiliar). Declaración y pago mensual del IVA a través del Formulario 29. |
Cuenta | CLIENTES (Cuentas por Cobrar) |
Clasificación | Activo |
Cargos | Valor bruto (IVA incluido) de las ventas a crédito simple, o sea, sin documentos que respalden la deuda a favor de la empresa, sólo las facturas. |
Abonos | Por los pagos recibidos de los clientes, sea en efectivo, mediante cheque, letra de cambio u otra forma de pago. |
Tipo de Saldo | Deudor |
Representa | Cuentas por cobrar por ventas de mercaderías a crédito simple. |
Control | Análisis del saldo de la cuenta. Cálculo de incobrabilidad de las deudas a favor de la empresa. Confirmación de saldos solicitada formalmente a los clientes (Circularización). |
Cuenta | ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES (Estimación Clientes Incobrables) |
Clasificación | Complementaria de Activo (Tratamiento de Pasivo) |
Cargos | Por la liquidación de los valores estimados conforme a los datos reales, o por ajustes a la incobrabilidad del período. |
Abonos | Por la estimación del valor de lo que se espera no paguen los clientes por las ventas del ejercicio, calculado según antigüedad de las deudas, clasificación de los clientes u otras variables que se considere pertinentes. O por ajustes a la incobrabilidad del período. |
Tipo de Saldo | Deudor En el Balance Clasificado se presenta en el Activo rebajando el saldo de la Cuenta Clientes. En el Balance Tributario se presenta en la columna del Pasivo. |
Representa | Cuentas por cobrar por ventas de mercaderías a crédito simple, o sea, sin documentos que respalden la deuda a favor de la empresa, sólo las facturas. |
Control | Análisis del saldo de la cuenta. Cálculo de incobrabilidad de las deudas a favor de la empresa. Confirmación de saldos solicitada formalmente a los clientes (Circularización). |
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