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Modulo laboratorio contable. Manual de cuentas básico


Enviado por   •  8 de Mayo de 2025  •  Apuntes  •  4.317 Palabras (18 Páginas)  •  29 Visitas

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MODULO LABORATORIO CONTABLE

        

MANUAL DE CUENTAS BÁSICO

ACTIVOS

Activos Corrientes

Cuenta

CAJA

Clasificación

Activo

Cargos

Ingresos de fondos a la Caja, sea en efectivo o con cheque, originados en ventas, aportes de capital, cobro de cheques recibidos de terceros  u otras entradas de dinero.

Abonos

Egresos de fondos de la Caja en efectivo para pagos a proveedores, prestadores de servicios, bancos por deudas de créditos, remuneraciones a trabajadores, etcétera.

Salidas de dinero para ser depositado en Cuenta Corriente Bancaria o para su inversión en instrumentos financieros.

Depósito o cobro de cheques existentes en Caja previamente recibidos de terceros.

Tipo de Saldo

Deudor

Representa

Dinero en efectivo y cheques en poder de la empresa

Control

Arqueo de Caja, es decir, recuento

Cuenta

BANCO

Clasificación

Activo

Cargos

Depósitos de dinero efectivo o cheque en cuenta corriente bancaria.

Abonos del banco por préstamos efectuados.

Abonos del banco por descuentos o cobranzas de letras.

Abonos

Giro de cheques.

Cargos bancarios por cuotas de crédito.

Gastos bancarios por mantención, comisiones, impuestos.

Tipo de Saldo

Deudor

Representa

Dinero disponible en la cuenta corriente bancaria de la empresa

Control

Conciliación bancaria

Cuenta

MERCADERÍAS

Clasificación

Activo

Cargos

Valor de costo de las mercaderías compradas, es decir, su valor neto (IVA excluido, sin considerar el IVA), además de otros desembolsos imputables al costo, como fletes, seguros y embalajes.

Abonos

Costo de la mercadería vendida o que sale de la bodega por cualquier causa, como retiros del dueño, mermas y castigos, permutas, etcétera.

Tipo de Saldo

Deudor

Representa

Mercaderías existentes en la bodega, según los registros contables.

Control

Inventario, recuento físico y valorizado de las mercaderías en bodega

Cuenta

IVA CRÉDITO FISCAL

Clasificación

Activo

Cargos

Por el IVA recargado en las facturas por compras de materias primas, mercaderías, activos fijos, materiales y otros gastos requeridos para la operación.

Por el reajuste del remanente del IVA Crédito Fiscal.

Abonos

Por la imputación del IVA Crédito al IVA Débito Fiscal, según declaración Mensual.

Por la devolución de IVA Crédito recibida del Fisco.

Tipo de Saldo

Deudor

Representa

IVA a favor de la empresa por las compras de bienes y servicios requeridos para su giro.

Control

Centralización mensual del Libro de Compras, Ventas y Servicios (Diario Auxiliar).

Declaración y pago mensual del IVA a través del Formulario 29.

Cuenta

CLIENTES (Cuentas por Cobrar)

Clasificación

Activo

Cargos

Valor bruto (IVA incluido) de las ventas a crédito simple, o sea, sin documentos que respalden la deuda a favor de la empresa, sólo las facturas.

Abonos

Por los pagos recibidos de los clientes, sea en efectivo, mediante cheque, letra de cambio u otra forma de pago.

Tipo de Saldo

Deudor

Representa

Cuentas por cobrar por ventas de mercaderías a crédito simple.

Control

Análisis del saldo de la cuenta.

Cálculo de incobrabilidad de las deudas a favor de la empresa.

Confirmación de saldos solicitada formalmente a los clientes (Circularización).

Cuenta

ESTIMACIÓN DEUDAS INCOBRABLES (Estimación Clientes Incobrables)

Clasificación

Complementaria de Activo (Tratamiento de Pasivo)

Cargos

Por la liquidación de los valores estimados conforme a los datos reales, o por ajustes a la incobrabilidad del período.

Abonos

Por la estimación del valor de lo que se espera no paguen los clientes por las ventas del ejercicio, calculado según antigüedad de las deudas, clasificación de los clientes u otras variables que se considere pertinentes. O por ajustes a la incobrabilidad del período.

Tipo de Saldo

Deudor

En el Balance Clasificado se presenta en el Activo rebajando el saldo de la Cuenta Clientes.

En el Balance Tributario se presenta en la columna del Pasivo.

Representa

Cuentas por cobrar por ventas de mercaderías a crédito simple, o sea, sin documentos que respalden la deuda a favor de la empresa, sólo las facturas.

Control

Análisis del saldo de la cuenta.

Cálculo de incobrabilidad de las deudas a favor de la empresa.

Confirmación de saldos solicitada formalmente a los clientes (Circularización).

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