Manual Contable

CAJA

Representa: Todos los ingresos en efectivo ya sean en moneda de papel de curso legal en el país, moneda metálica, cheques posdatados menores de 90 días.

No Representa: las monedas metálicas y moneda de papel que no sea de curso legal y cheques a nuestro favor que está pos datados.

Pertenece al estado de situación financiera.

Se clasifica dentro de Activo Corriente en el Balance General.

Su saldo se comprueba haciendo un arqueo de caja.

Se Carga

• Al iniciar el periodo

• Durante el ejercicio. Por el valor del efectivo que ingresa a la empresa proveniente de distintas operaciones y cheques a nuestro favor que no estén pos datados.

• Por ajustes en caso de sobrantes.

Se Acredita

• Cuando hacemos deposito a la cuenta de banco

Controles Internos que le son aplicables

• Arqueos sorpresivos.

• Tener recibos ya sea de ingreso y egresos

• El efectivo debe estar asegurado.

• Todo dinero recibido debe depositarse íntegramente al día hábil siguiente..

Su saldo es de naturaleza deudor

Políticas de Autoridad Financiera

• No se cambiarán cheques personales con fondos de la caja.

• Limite de dinero en caja.

• Ningún cajero podrá tener mas que el necesario.

CAJA CHICA

Representa: La suma de efectivo para hacer frente a pequeños gastos

No Representa: ningún otro documento que no sea moneda metálica o de papel en curso legal.

Pertenece al estado de situación financiera.

Se clasifica dentro del rubro de Activo corriente en el Balance General, y es una subcuenta de la cuenta caja

Su saldo se comprueba haciendo arqueos

Se carga

• Al establecerse

• Al iniciar el ejercicio - Por de reversión consecuente con ajuste de cierre de ejercicio.

• Durante el ejercicio: - Por l aumento del fondo (eventual).

Se acredita

• cuando se cancela el fondo

• Cuando se disminuye el fondo

Controles Internos que le son aplicables

• Los fondos de la Caja Chica serán custodiados por una sola persona.

• Todos los comprobantes de Caja Chica deben estar pre-enumerados.

• No se reconocerá ningún gasto, sin su respectivo comprobante al cual deberá

Colocársele el sello de pagado.

• Auditoria Interna podrá realizar arqueos sorpresivos.

Su saldo es de naturaleza deudora.

Políticas de Autoridad Financiera

• Que los cheques para el fondo deben ir con el nombre del responsable de la caja

• Todo desembolso deberá contar con una autorización y comprobante por escrito

BANCO CUENTA DE CHEQUE

Representa: El importe de los depósitos realizados en cuentas de ahorro en instituciones bancarias a la s cuales podemos acceder mediante la emisión de cheques

No representa: Los depositos a Plazo Fijo efectuados

Se clasifica dentro del Activo Corriente.

Su saldo se comprueba mediante conciliaciones bancarias

Pertenece al estado de situación financiera

Se carga:

• Cada vez que hacemos deposito a la cuenta de ahorro.

• Cuando recibimos nota de crédito por cobros que el banco realiza a terceros en representación nuestra.

Se acredita:

• Cuando Se emite un cheque

• Al recibir una nota de crédito por ordenes de pagos a terceros.

Su saldo es de naturaleza deudora

Controles internos que le son aplicables:

• Los cheques se emitiran por correlativo.

• Llevarán 2 firmas autorizadas

• Se llevará un control manual en libro de los cheques emitidos

• La persona que emite cheques no podrá tener firma autorizada

• No pueden haber cheques pre-firmados.

Politica de autoridad financiera:

• Personas autorizadas para emitir cheque:

- Gerente general cheques ilimitados.

-Contador General cheques hasta Lps. 500,000.00

-Gerente de sucursal cheques hasta Lps. 250,000.00

- Oficial de servicio cheques hasta Lps. 100,000.00

• Su saldo es de naturaleza deudora

Inversiones en Valores Temporales

Representa inversiones que hace la empresa de manera temporal, con el objetivo de evitar mantener dinero ocioso, estas inversiones se convierten fácilmente en efectivo, básicamente en un periodo no mayor a 12 meses a partir de la fecha de balance.

No representa las acciones comunes o preferenciales,

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