Pía Control interno
Enviado por rooneyysuazo • 13 de Septiembre de 2018 • Trabajos • 3.085 Palabras (13 Páginas) • 659 Visitas
NARRATIVA
La empresa productos saludables S.A de C.V que opera desde el año 1998 en donde su matriz está ubicada en la ciudad de Monterrey, Nuevo León, con domicilio la avenida Eugenio Garza Sadanúmero 2313, siendo su director general el Ing. Egresado de la UANL
Algunos de los productos que elaboran y comercializan son cereales, jugos (frutas y verduras), galletas nutritivas mismas que son distribuidas en los diferentes sucursales ubicados en los estados de Durango,Guadalajara, Cd de México, Coahuila y Jalisco.
Donde los últimos diez años la empresa ha tenido una buena adaptación en el mercado, aunque la empresa quiere empezar a abarcar un mercado internacional.
La empresa tiene una gran atención a sus trabajadores al mayor grado posible brindándoles bonos, capacitaciones etc. donde la empresa busca que su personal este comprometido con la eficiencia, calidad y excelencia.
Actualmente la C.P que es grande administrativo de la empresa y con ayuda de la asesoría de servicios de consultoría para empresas, la firma Alemán Ortiz y asociados S.C para que revisen a profundidad el área de nómina ya que ha habido quejas de empleados y generan horas extras y siguen percibiendo el mismo sueldo, además de empleados que se quejan que después de cierto tiempo de haberles autorizado un aumento de sueldo este no se ve reflejado en sus salarios.
CUESTIONARIO
- Fecha de entrada?
- Cambios y aumentos debidamente aprobados?
- Bases del sueldo?
- Autorizaciones para el descuento del salario?
- Acumulación de pagos de salarios y prestaciones de cada trabajador?
- Contrato de trabajo?
- Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las disposiciones relativas a la retención de impuestos sobre salarios pagados?
- Los registros de tiempo extra, incapacidades y faltas justificadas o no, que sirvan de base para la preparación de las nóminas, son preparadas independientemente de quienes intervienen en la elaboración de las mismas?
- Las tarjetas de tiempo, informes de producción, etc., sobre las cuales se basa el pago, son aprobados por el jefe del departamento?
- Las horas extra y otras bonificaciones especiales son aprobadas por empleados que supervisan las actividades?
- Personas externas al departamento no intervienen y no controlan la preparación de las nóminas?
- La cuenta bancaria de sueldos es revisada regularmente por un empleado que no tenga conexión alguna con el departamento?
- Se comparan las nóminas, al menos selectivamente, con las firmas de los empleados en el archivo?
- Preparación de la nómina?
FLUJOGRAMA
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EVALUACIÓN DE RIESGO[pic 21][pic 22]
Ciclo o proceso área de nóminas
Revisa y analiza el reporte de tiempo
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INICIO
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Una vez revisado se imprime la nómina en papel continuo
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El trabajador entrega el reporte de tiempo donde se reflejan horas trabajadas, al mismo departamento de Recursos Humanos
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Se imprime la pre-nómina para su revisión
Se entrega la nómina desglosada al departamento de Administración y Facturación
Envía el reporte del departamento de Nómina
NO
SI
ACTIVIDADES DE LA ENTREVISTA
1.- Las nóminas no se les están entregando a los empleados para verificar su salario y fírmala
2.- No se está llevando un registro de las horas extras generadas por los empleados
3.- Las autorizaciones de aumento de sueldo no están siendo percibidas por los empleados
4.- Recursos humanos no lleva una buena comunicación con los empleados y por ende estos se sienten limitados a relacionarse con los empleados de mayor jerarquía
5.-Al realizar la investigación antes mencionada, se tuvo que recurrir a la revisión de las cuentas de nómina de los empleados, y se mostraron transacciones no correspondidas a los sueldos establecidos en las nóminas; así mismo se encontraron cuentas que no corresponden a ningún empleado y que están siendo destinadas a otra cuenta que no pertenece a ninguno de los trabajadores registrado en dicha nómina.
Objetivos de control
Existen controles adecuados para asegurar que todos los conceptos nominales y otras incidencias de empleados son ingresados para su procesamiento en forma completa, oportuna, exacta y solo una vez. |
El acceso a las funciones de Procesamiento de conceptos nominales y otras incidencias y a los archivos de datos relacionados, está restringido únicamente a personal autorizado que no tenga |
Los conceptos nominales y otras incidencias son procesados sobre evidencia que justifique su aplicación (por ejemplo: su registro y vigencia del empleado, hojas de tiempo, condiciones de servicio, boletas de falta o retardo, enfermedad, etc.) |
Las conceptos nominales y otras incidencias de empleados rechazados son identificados, analizados y corregidos en forma oportuna |
Los conceptos nominales y otras incidencias de empleados son procesados con base en autorizaciones previas |
Las excepciones a las condiciones regulares para el procesamiento de conceptos nominales y otras incidencias, son autorizadas por un funcionario de nivel apropiado, que no tenga a su cargo otras funciones incompatibles |
El sistema valida la existencia de los conceptos nominales y otras incidencias en forma previa a su captura y procesamiento |
Las modificaciones a conceptos nominales y otras incidencias ya procesados son autorizadas por un funcionario de nivel apropiado, que no tenga a su cargo otras funciones operativas incompatibles |
Todos los conceptos nominales y otras incidencias de empleados ingresados son procesados en forma completa, precisa y oportuna, en el periodo contable correspondiente, incluyendo las transferencias de datos a otros módulos / sistemas |
Los resultados del procesamiento de conceptos nominales y otras incidencias son revisados en forma periódica por un funcionario del nivel apropiado |
Las actividades y controles de Cálculos de la Nómina se encuentran adecuadamente documentadas |
El acceso a las funciones de Procesamiento de Cálculos de la Nómina y a los archivos de datos relacionados, está restringido únicamente a personal autorizado que no tenga a su cargo funciones operativas incompatibles. |
Los procedimientos y controles establecidos impiden y detectan errores en la introducción de los datos relevantes de la nómina (p.ej. horas, tarifas, tipos de retención, deducciones, cálculo del devengado de vacaciones y pagos de tiempo extra, límites sem |
Los procedimientos y controles establecidos, aseguran que las remuneraciones brutas, los ajustes o deducciones de las mismas y los beneficios están adecuadamente calculados. |
Existen procedimientos y controles que garanticen que los impuestos sobre la nómina se determinan y registran de acuerdo con las leyes y regulaciones vigentes aplicables |
Existen procedimientos y controles que aseguran la introducción y cálculo de todos los datos requeridos para el procesamiento de la nómina y estos incluyen a todo el personal. |
Existen procedimientos y controles que aseguran que se incluyen todas las deducciones aplicables en el cálculo de la nómina |
Los procedimientos y controles existentes aseguran la correcta determinación de acumulados de nómina y la afectación a los registros correspondientes, incluyendo la transferencia a otros sistemas. |
Los resultado de los cálculos de nómina son revisados en forma periódica por un funcionario del nivel apropiado |
Las actividades relacionadas con Pagos de Nómina se encuentran adecuadamente |
El acceso a las funciones de procesamiento de los pagos y a los registros de datos relacionados está restringido únicamente a personal autorizado que no tenga a su cargo funciones operativas incompatible |
Existen procedimientos y controles que aseguren que los datos de los pagos son ingresados para su procesamiento en forma completa y precisa y sólo una vez |
Existen procedimientos y controles que aseguren que los datos de los pagos rechazados son identificados, analizados y corregidos en forma oportuna |
Existen procedimientos y controles que aseguren que los datos de los pagos son acumulados en forma completa y precisa en los registros correspondientes |
Existen procedimientos y controles que aseguren que los datos de los pagos son procesados en forma completa y precisa en el período contable correcto, incluyendo la transferencia de datos a otros sistemas |
Existen procedimientos y controles que aseguren que los pagos (incluyendo cheques y pagos generados por computador) son preparados en forma completa y precisa sólo sobre la base de nóminas aprobadas u otra documentación respaldatoria |
Los pagos son aprobados por un funcionario del nivel apropiado |
Existen procedimientos y controles que aseguren que los pagos se efectúan al empleado correspondiente. |
Existen procedimientos y controles que permitan un adecuado registro y autorización de pagos por caja y anticipos a los empleados |
Existen procedimientos y controles adecuados que garanticen que los cheques desaparecidos, duplicados o con antigüedad elevada son investigados |
Existen procedimientos y controles adecuados que permitan controlar los cheques no reclamados |
Existen procedimientos y controles que permitan la salvaguarda de cheques no emitidos y de las máquinas para firmar cheques |
Existen procedimientos adecuados que controlen las transferencias electrónicas de fondos |
Existen procedimientos y controles que aseguren cálculo correcto y pago de finiquitos |
Tipo de riesgo
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