PRESUPUESTO DE MATERIALES Y MANO DE OBRA

PRESUPUESTO DE MATERIALES Y MANO DE OBRA

1. Caso la lavandería “La Limpieza SAC”:

Ramón Sifuentes tiene una lavandería para la cual quiere presupuestar su costo de producción.
Su planeamiento de ventas lo ha hecho con 4 tipos de lavados que hace al peso; la política de inventarios de productos terminados es nula como en cualquier servicio. El planeamiento de las ventas en kilogramos[pic 1]

La matriz insumo producto para cada uno de los tipos de lavado por cada 100 kilos de lavado es la siguiente. [pic 2]

Se ha estimado como materiales indirectos los siguientes:

• Detergentes en polvo: se consumen 18 kg. al mes a S/.5.50 por Kg.
• Parafina para la calandria: 20 Kg. al mes S/.200 por Kg.
• Materiales para ablandador de agua, acidulantes, escobillas, franelas, tijeras, Implementos para costura, almidón y desmanchadores por un valor de 12% del costo de materiales directos más parafina y detergentes en polvo.
• En baldes y bateas se gasta cada 3 meses S/.7, 000.

Se cuenta con el siguiente personal:

[pic 3]

El personal cuenta con los siguientes beneficios sociales:

• 1 mes de vacaciones (hacer un supuesto sobre el mes que toman vacaciones las personas y plantearlo en los cálculos)
• 2 gratificaciones al año (julio y diciembre)
• CTS según ley (medio sueldo en mayo y en diciembre)
• Todos los trabajadores tienen derecho a pago de ESSALUD y todos los que trabajan en planta tienen más de 4 años en la empresa por lo que se les pagara adicionalmente a su 9% de ESSALUD, su seguro de vida 0.71%. Ninguno de los administrativos tienen más de 4 años en la empresa.
• Los trabajadores de producción y los administrativos han registrado en su totalidad hijos menores por lo que recibirán la asignación familiar de S/.75 al mes.

Se ha considerado la siguiente inversión tangible que tendrá que ser depreciada para el costo según el máximo de ley.

[pic 4]

Los dos gastos generales más importantes son el agua y la energía eléctrica. El consumo de energía eléctrica es de 39,138 KW – hora anuales y se considera que todos los meses consumen igual. El agua en los meses de verano se consume 10% que en los demás meses del año, y el consumo promedio de un mes de verano es de 300 metros cúbicos al año. El costo aproximado de KW – hora y de los metros cúbicos de agua es de S/. 5.40 y  S/. 5.23 respectivamente.

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