Presupuesto
roxzyrosalia11 de Diciembre de 2012
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El 21de mayo el comité de presupuestos de domésticos “MAFERO” se reunió para preparar un pronóstico de ventas de 70,000 cortadores de huevo para el año 2013,ademas de realizar el pronostico de ventas el comité acordó mantener una existencia de 10,000 cortadores. El comité calcula que para producir 80,000 cortadores se requieren 20,000 kg de plástico a $ 2,000 el kg y 300 galones de pintura a $4,000 c/u. Las tarifas de salario para la mano de obra directa y las horas requeridas para producir 80,000 cortadores son:
A) Operarios de maquinaria: 10,000 horas a $800 c/u.
B) Pintores: 5,000 horas a $900 c/u.
Los costos indirectos de fabricación presupuestados para la cantidad prevista son los siguientes:
1) Depreciación de edificios $ 2,600,000
2) Depreciación de la maquinaria $ 1,950,000
3) Ingeniería de producción $ 11,150,000
4) Seguros e impuestos $ 1,290,000
5) Servicios públicos $ 2,100,000
Costos variables de producción:
A) Mano de obra indirecta $ 920 x hora
B) Materiales y suministros $ 550 x cortador
C) Costos varios $ 420 x hora de mano de obra
D) Gastos operacionales $ 19,500,000
Nota: Suponga una tarifa de ISR de 38.5% sobre la utilidad gravable.
Domésticos “MAFERO”
Estado de costos de producción y ventas presupuestado 2013
1.- Costos de los insumos directos
$ 53,700,000
Plástico : 20,000 kg de plástico a $2,000 x kg
$40,000,000
Pintura: 300 galones de pintura a $4000 $1,200,000
Mano de obra $12,500,000
2.- Costos indirectos de fabricación fijos
$19,090,000
Depreciación de edificios $2,600,000
Depreciación de la maquinaria $1,950,000
Ingeniería de producción $11,150,000
Seguros e impuestos $ 1,290,000
Servicios públicos $ 2,100,000
3.- Costos indirectos de fabricación variables
$64,100,000
Mano de obra indirecta ( 15,000 x 920) $13,800,000
Materiales ( 80,000 x 550) $44,000,000
Costos varios ( 15,000 x 420) $6,300,000
4.- Costos de producción
+
- Variación de productos en proceso
= Costo de producción terminada $ 136,890,000
+
-Variación en inventarios de producción terminados $17,111,200
Costo de ventas $119,778,800
2.-
Pv: Costo de producción + Gastos Operacionales * Margen de utilidad
_____________________________________
Volumen de producción estimada
Pv : 136,890,000 + 19,500,000 * 1.20 : 2345.85 …… $ 2346
__________________________
80,000
3.-
Estado de pérdidas y ganancias
Pronosticado
Ventas: 80,000 unidades x 2346 $ 187,680,000
- costo de ventas $119,778,800
= utilidad bruta $67,901,200
- gastos operacionales $19,500,000
= utilidad operacional $48,401,200
+
- Otros ingresos o egresos $ 0
= utilidad antes del impuesto $48,401,200
- impuesto sobre la renta (38.5%) $1,863,446,200
=utilidad neta $1,863,446,200
4.-
Análisis del problema
Punto de equilibrio
Costos y gastos fijos $38,590,000
= costos indirectos de fabricación $19,090,000
+ gastos operacionales $19,500,000
Costos y gastos variables $117,800,000
= costos de materia prima y mano de obra directa $53,700,000
+ costos indirectos de fabricación $ 64,100,000
Costo variable
...