Proyecto para la implementación de un departamento de auditoría interna

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SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

DIRECCION ZONAL PIURA - TUMBES

Proyecto de Innovación y/o Mejora Nivel Profesional Técnico

CFP/UCP/ESCUELA SULLANA

“Proyecto para la implementación de un departamento de auditoría interna”

Integrantes:

• Castro Ordinola, Keysi Elizabeth.
• Yovera Namuche, Betania Briggy.
• Lopez Curay, Yaritza del Rosario.

Asesor:                 

• Saavedra Alburquerque,Jorge Luis .

Piura, Perú

2022

INTRODUCCION

El presente trabajo nos da a conocer la importancia tan significativa que tiene la necesidad de la existencia de un departamento de auditoría interna en las empresas en cualquier tipo de rango en el que se encuentre para la prevención de diversos fraudes en los que puede ser perjudicada. Este tema se desarrollará siguiendo los componentes de un proyecto los cuales son el planteamiento del problema, formulación del problema, preguntas de investigación, siguiendo con los objetivos tanto generales como específicos y así mismo con los alcances que nos dará la investigación.

Posteriormente se dará a conocer la definición, objetivos que tendremos con el resultado de la implementación de una auditoría interna para la prevención de fraudes. Hoy en día las empresas dejan pasar situaciones de fraude al no contar con un dicho departamento quien es el responsable del buen gestionamiento.

Para terminar la investigación, damos a conocer las ventajas y las desventajas de la implementación de la auditoría interna formada con personal de la misma empresa o mediante la utilización de un servicio, los pasos para implementarla, elaboración de pruebas para prevenir fraudes y finalmente se establecerán las conclusiones y recomendaciones.

ÍNDICE

I.Introducción………………………………………………………………………………………………………2

II. Planteamiento del problema……………………………………………………………………………3

     2.1. Formulación del problema………………………………………………………………………..4

     2.2. Preguntas de investigación……………………………………………………………………….4

     2.3. Objetivos de investigación………………………………………………………………………..5

              2.3.1. Objetivo general…………………………………………………………………………….5

              2.3.2. Objetivos específicos……………………………………………………………………..5

III. Justificación del problema………………………………………………………………………………5

IV. Marco teórico…………………………………………………………………………………………………6

4.1 Auditoria Interna………………………………………………………………………………….………. 6

   4.1.1 concepto…………………………………………………………………………………………..………6

   4.1.2 Importancia ………………………………………………………………………………………..……6

   4.1.3 Objetivos…………………………………………………………………………………………..………7

4.2 Fraude……………………………………………………………………………………………….……………7

    4.2.1 concepto………………………………………………………………………………………..…………7

     4.2.2 tipos fraudes……………………………………………………………………………………………7

         4.2.2.1 FRAUDE POR GASTOS INFLADOS O FICTICIOS…………………….………………7

         4.2.2.2 MALVERSACIÓN DE FONDOS……………………………………………………………..7

         4.2.2.3 CONFLICTO DE INTERÉS……………………………………………………………..………8

         4.2.2.4 SKIMMING…………………………………………………………………………………………8

         4.2.2.5 FRAUDE POR ROL DE PAGOS…………………………………………………………..…8

         4.2.2.6 DESVIACIONES……………………………………………………………..……………………8

         4.2.2.7 FRAUDE EN LOS BALANCES FINANCIEROS……………………………………….…8

         4.2.2.8 CORRUPCIÓN Y SOBORNOS………………………………………………………….……8

         4.2.2.9 EVASIÓN DE IMPUESTOS……………………………………………………………………8

4.3 CAPACITACIONES …………………………………………………………………………………...………8

 4.3.1 GERENTE DE AUDITORIA ……………………………………………………………………….……8

V. Aspectos administrativos………………………………………………………………………….………9

 5.1 Recursos Materiales………………………………………………………………………………………9

VI. Conclusiones……………………………………………………………………………………..…………10

VII. Recomendaciones……………………………………………………………………………………….10

VIII. Referencias bibliográficas…………………………………………………………………………..11

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

La auditoría hoy en día debería ser una medida obligatoria en todas las empresas ya que corren el riesgo de ser expuestas a fraudes. El Instituto de Auditores Internos (The Institute of Internal Auditors – IIA) ha elaborado la siguiente definición de auditoría interna, aceptada mundialmente,” Auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”.

Actualmente los medios dan a conocer que empresas de diferentes rangos se ven involucradas en fraudes y errores, entre otros, que si bien sabemos pudieron ser evitados con buena ejecución de una auditoria ya sea dada por los mismos trabajadores capacitados para ello o por alguna identidad privada.

1. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

¿Cómo podríamos evitar los diferentes tipos de fraudes con auditoría interna en empresas?

1. PREGUNTAS DE INVESTIGACIÓN

• ¿Cuáles son los objetivos de una auditoria?
• ¿Cuáles son los tipos de fraude?
• ¿Qué capacitaciones se deben de seguir para ser gerente de auditoria?

1. OBJETIVOS DE INVESTIGACIÓN

1. OBJETIVO GENERAL

Plantear una propuesta de implementación de Auditoría Interna para empresas de diferentes rangos económicos con orientación hacia la prevención y detección de fraudes.

1. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Describir cuales son los beneficios de implementar la auditoría interna en la empresa, haciendo uso del marco teórico para tener como base dichos conocimientos para la implementación de ella.

Realizar un análisis para saber cuáles son los tipos de fraude que mayormente son utilizados en empresas .

Identificar las capacidades que debe tener un buen gerente de auditoria para la aplicación de la auditoría interna.

1. JUSTIFICACIÓN  

La investigación reviste de suma relevancia puesto que mediante ella se llegará a establecer la importancia de contar con una auditoría interna dentro de las empresas.

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