Establecimiento de un departamento de auditoria interna

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INDICE

INTRODUCCION        iv

OBJETIVOS        v

DEFINICIÓN DE AUDITORIA INTERNA        6

➢        OBJETIVO GENERAL DE LA AUDITORIA INTERNA        6

➢        OBJETIVOS ESPECIFICOS DE AUDITORIA INTERNA        6

ESTATUTOS DE AUDITORIA INTERNA        6

➢        OBJETIVO DEL ESTATUTO DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA        7

➢        MISION        7

➢        VISION        7

➢        ALCANCE Y COBERTURA        7

➢        OBJETIVIDAD        8

∙        OBJETIVIDAD PERSONAL        8

∙        INDEPENDENCIA        8

∙        RESPONSABILIDAD        9

∙        AUTORIDAD        9

➢        NORMAS DE TRABAJO        10

∙        NORMAS GENERALES DE LA UNIDAD        10

∙        ARCHIVO PERMANENTE        10

∙        PROCEDIMIENTOS        11

∙        NORMAS ESPECIFICAS DE TRABAJO        11

➢        TRABAJO DE ENCARGO DE AUDITORIA        11

➢        DESARROLLO PROFESIONAL CONTINUO Y ESTANDARES INTERNO DE PERSONAL        11

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DEL INSTITUTO SALVADOREÑO DE FOMENTO COOPERATIVO        12

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA ASIGNADO A LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA        13

FUNCIONES DE PUESTO DE TRABAJO        13

➢        JEFE DE AUDITORIA INTERNA        13

➢        COLABORADOR DE AUDITORIA        15

PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO        16

➢        Plan Estratégico de Auditoría Interna        16

➢        Archivo Permanente        16

➢        Archivo de documentos de Auditoría.        17

➢        Archivo de Correspondencia        17

➢        Procedimientos        17

➢        NORMAS ESPECÍFICAS PARA LOS TRABAJOS        17

➢        Planificación Específica de Revisiones        17

➢        Guías de Auditoría        18

➢        Documentos de Auditoría (Papeles de Trabajo)        18

➢        Trabajo del Encargado de Auditoría        20

➢        Desarrollo Profesional Continuo y Estándares de Personal.        20

CONCLUSION        21

INTRODUCCION

En el trabajo de investigación que a continuación se presenta, de manera general podemos decir que se abordaran temas relevantes y relacionados con la creación de un departamento de auditoría interna en una institución pública.

En esta ocasión para recabar la información necesaria nos avocamos a realizar una investigación de campo en el Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP), la cual cumple la condición de ser una entidad pública.

Referente a lo anterior cabe aclarar, para efectos de referencia, que en esta institución el departamento de auditoría interna se conoce como Unidad de Auditoría Interna, que se define como una unidad independiente y objetiva de supervisión del control interno, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de la institución, que ayuda al instituto a concebir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgo; y que según la estructura organizativa de la unidad antes referida, solo hay un jefe de la unidad de auditoría interna y un colaborador de este mismo, lo cual se detalla en el cuerpo de trabajo, así como las funciones y responsabilidades que ambos puestos demandan.  

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