Relevamiento de información de los aspectos generales y legales de la entidad; y los procedimientos de contratación bienes y servicios aplicados
Enviado por mcvc.villalobos • 31 de Agosto de 2017 • Informes • 1.963 Palabras (8 Páginas) • 212 Visitas
EMPRESA DE ABASTECIMIENTO DE ALIMENTOS
DE CONSUMO MASIVO (ABACOMA)
INFORME ABC/UAI/AU-RP/005/2016
A : Lic. Honrado Claros
GERENTE GENERAL
VIA : Lic. Aud. Armando Bronca
JEFA DE AUDITORIA INTERNA
Lic. Airton Menta Nocturna
SUPERVISOR
DE : Lic.
AUDITOR
Ref. : INFORME DE AUDITORIA – PRELIMINAR “CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS DE PLAZO DE ENTREGA, FORMA DE PAGO, GARANTÍAS, MOROSIDAD Y PENALIDADES DE LOS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE ADQUISICIÓN DE BIENES DE CONSUMO SUSCRITOS EN LA GESTIÓN 2014”
- ANTECEDENTES, OBJETIVOS, OBJETO, ALCANCE Y METODOLOGÍA
Antecedentes
En cumplimiento a instrucciones impartidas por Jefatura de la Unidad de Auditoria Interna se ha realizado la Auditoria Especial al cumplimiento de las cláusulas de plazo de entrega, forma de pago, garantías, penalidades y morosidades descritas en los contratos administrativos suscritos en la gestión 2014, para la compra de bienes de consumo.
Objetivo
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales vigentes en el proceso de ejecución de los contratos suscritos durante la gestión 2014 por la compra de bienes de consumo.
Objeto
El objeto de la auditoría constituyó, la información y los documentos generados en los procesos de contratación, recepción y pago en la adquisición de bienes.
Alcance del trabajo
Nuestro examen se realizó de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental y comprendió la evaluación de los contratos suscritos en la gestión 2014, provenientes de las Contrataciones Directas efectuadas para la adquisición de bienes de consumo.
De acuerdo a información proporcionada por la Sección de Compras de la Empresa de Abastecimiento de Alimentos de Consumo Masivo, durante la gestión 2014, se han suscrito 13 contratos y 2 contratos modificatorios, cuyo resumen es el siguiente:
Modalidad de contratación | Cantidad de contratos | Monto Bs |
Contratación Directa(*) | 15 | 51.368.192,47 |
Total | 51.368.192,47 |
(*) Este detalle solo incluye los contratos por la adquisición de bienes de consumo, objeto del presente examen
Metodología
Nuestro trabajo fue desarrollado de acuerdo con la metodología y técnicas descritas a continuación:
- Relevamiento de información de los aspectos generales y legales de la entidad; y los procedimientos de contratación bienes y servicios aplicados.
- Verificación y análisis de la documentación de respaldo de los procesos de contratación, recepción de bienes, así como verificación del cumplimiento de la normativa aplicada en los mismos.
- Verificación del cumplimiento de las principales cláusulas contractuales
- Confirmaciones y solicitud de información de fuente externa con el propósito de obtener información independiente.
- Otros procedimientos de auditoría aplicados de acuerdo a las circunstancias.
- RESULTADOS DEL EXAMEN
Las observaciones relativas a control interno se encuentran reportadas en el Informe de Auditoría N° ABC/UAI/AU-CI/003/2016
En el presente informe se reportan las observaciones identificadas, respecto a la falta de cobro de multas en la recepción de bienes fuera del plazo establecido en el contrato.
- Falta de cobro de multas en la recepción de bienes fuera del plazo establecido en el contrato
Al respecto, se ha establecido lo siguiente:
2.1.1 Contrato AB-CD-1/2014 “Adquisición de 100.000qq de semilla de maíz”
Como resultado del proceso de contratación directa N° CD-001/2014, la empresa de Abastecimiento de Alimentos de Consumo Masivo en fecha 15 de enero de 2014, suscribió Contrato Administrativo para la adquisición de 100.000 quintales de semilla de maíz con la Empresa Semillas el Porvenir por Bs7.168.078,00.
La cláusula cuarta “PLAZO DE ADQUISICION” del citado contrato establece lo siguiente: 4.1 “El PROVEEDOR entregará los BIENES en estricto acuerdo a la propuesta adjudicada y las especificaciones técnicas, TREINTA (30) días a partir de la vigencia del contrato (…)”, en ese sentido y considerando que el contrato fue suscrito el 15 de enero de 2014, las semillas de maíz debían ser entregadas el 13 de febrero de 2014.
Sin embargo, de acuerdo al “Acta de Recepción, los bienes fueron recibidos el 25 de febrero de 2014 (12 días calendario después de la fecha de vencimiento programado para la entrega).
Por tanto, la empresa, incumplió la Cláusula Cuarta del Contrato Nº AB-CD-01/2014, por cuanto entregó en fecha 25 de febrero, 12 días calendario de fenecido el plazo de entrega (13 de febrero de 2014).
Conforme a lo establecido en la cláusula vigésima séptima (MOROSIDAD Y SUS PENALIDADES), del contrato “Queda convenido entre las partes que salvo casos de fuerza mayor debidamente comprobados por la CONTRAPARTE, se aplicarán por cada periodo de retraso las siguientes multas:
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