Resumen: materia auditoria

AUDITORIA

NAGAS 63                Profesional de Auditoria[pic 1]

• Normas que debe ejecutar el auditor

• Titulado               Conocimiento[pic 2]

                              Experiencia[pic 3]

• Mentalmente independiente: No tengo conflicto de interés, ni lazos consanguíneos que permita en la toma de decisiones.
• Trabajo con el debido cuidado profesional: No anda revelando información.

• Normas que hay que cumplir en el trabajo de auditoria

• Planificar – supervisión : Formación y retroalimentación de persona
• Evidencia suficiente y pertinente para sustentar el trabajo, escéptico no cree en nada que no esté comprobado.
• Estudio y evaluación de control interno.

PROCESO DE AUDITORIA                   Para sociedades anónimas abiertas.[pic 4]

1.- NOMBRAMIENTO DE LOS AUDITORES EXTERNOS

• Hasta el 30.04 de cada año para informar a la SVS cuáles son los auditores externos.
• Participan mediante una licitación a través de una propuesta               El directorio elige la propuesta más interesante o a quien conoce.[pic 5]

2.- REVISIÓN CON LA ADMINISTRACIÓN

• Se conocen las dos partes             La administración de la empresa y el equipo de auditoria externo.[pic 6]
• Se establecen las fechas de visitas, equipo de trabajo, requerimiento de cada visita, visita a la sucursal y plantas.
• Se puede programar entre 2hrs y 2Días
• El auditor tiene 3 años para auditar, se puede reelegir por 3 más, indicando la razón.
• Se realiza en MAYO
• No genera informe

3.- PLANIFICACIÓN

• Es la búsqueda de información necesaria para el proceso de auditoría.
• El auditor debe cumplirlo, ya que debe tener el trabajo planificado.
• La planificación va depender del giro, tamaño, dispersión geográfica y complejidad.
• Se demora entre 1 semana – 1 mes.
• Acá se demuestra si tengo conocimientos.
• Producto es un DOCUMENTO DE PLANIFICACIÓN
• Se realiza entre MAYO – JUNIO

4.- REVISIÓN LIMITADA

• Se ve el sistema financiero de la empresa
• La SVS me da hasta el 31.08 para entregar el INFOREME DE REVISIÓN LIMITADA.
• Se hace el 30.06 todos los estados financieros que cubren menor  a un ejercicio.

5.- VISITA DE ESTUDIO Y EVALUACION DE CONTROL INTERNO

• El auditor revisa             Que el gobierno corporativo de la empresa estén preocupados de cumplir con los objetivos y del funcionamiento de la empresa en el  área de finanzas y contabilidad.[pic 7]
• También revisa las norman de control interno
• Además de las NAGAS hay que ver e COSO I             Que ayuda a organizar a empresa, nos entrega directrices, pruebas de auditoria y de control.[pic 8]
•  GENERA un INFORME O CARTA A LA GERENCIA Y ADMINISTRACION             Da a conocer al cliente en que procesos de control son débiles.[pic 9][pic 10][pic 11][pic 12]
• Tiene hasta el 30.11 para entregar el informe
• Se realiza entre SEPTIEMBRE Y OCTUBRE
• SEK               Emitir OPINIONDE CONTROL  INTERNO, NO TIENE FECHA[pic 13]

6.- VISITA DE REUNION DE SALDOS PREELIMINARES

• Se hace ENTREGA del INFORME O CARTA A LA GERENCIA O ADMINISTRACION[pic 14]
• El auditor revisa los Estados financieros antes del cierre
• Aplica pruebas de auditoria “De saldo”
• Se realiza en OCTUBRE Y NOVIEMBRE. Si realiza en OCTUBRE trabajo con los Estados financieros 30.09, el de NOVIEMBRE con el de 30.10.

7.- VISITA DE INVENTARIOS Y ARQUEOS

• Arqueo: Caja de cambios, bancos
• Inventarios: Productoras, manufactureras
• Se realiza al cierre del ejercicio 31.12
• Procedimiento de auditoria, pruebas de auditoria, lo podemos realizas para la revisión de saldos y control interno.
• Pruebas dueles, dobles               Son pruebas de detalles, de control.[pic 15]
• El producto es un INFORME DE INVENTARIO Y ARQUEO              Genera tiempo de reacción por fallas.[pic 16]

8.- VISITA DE REVISION DE SALDO FINALES

• El auditor aplica prueba de detalle y analítica
• Producto final OPINION O DICTAMEN DE AUDITORIA se reporta al 31.03 X2.
• Las S.A abierta antes de reportar a la SVS, deben reportar a sus matrices por lo que, los auditores tendrán que reportar 05.01 la OPINION De AUDITORIA
• SEK             Reportan todas las formalidades como 20K, 40F y OP. DE C. INTERNO.[pic 17]

Desde la planificación a visita de revisión se debe EFECTUAR              PRUEBA DE REVISION ANALITICA:[pic 18]

PLANIFICACION              Tiene como propósito identificar riesgos de negocios (morosidad).[pic 19]

REVISION LIMITADA                Es para dar el informe de revisión limitada.[pic 20]

VISITA DE CONTOL INTERNO                  Para identificar los rubros más relevantes que tiene los E°F°. Se relaciona con los procesos críticos de negocio, luego hacer pruebas de control.[pic 21]

REVISION PREELIMINAR               Para prueba de auditoria, revisión de saldo, prueba de detalle.[pic 22]

 VISITA FINAL            Para concluir nuestro trabajo de revisión, utilizando como evidencia que muestra la uniformidad y comparabilidad de los estados financieros.[pic 23]

Procesos = Área=Depto.=Ciclo

“Ordenamiento que le da el gobierno corporativo”

Proceso Básico               Como ordena su actividad.[pic 24]

Dependerá del giro, dispersión geográfica, complejidad de transacción.

VENTAS                  

COMPRAS

ADM. Y FINANZAS

INFO Y DESARROLLO

El auditor identifica           Proceso básico            Describe            Identifica proceso critico  [pic 25][pic 26][pic 27][pic 28]

                                                                                                           Si no existe, quiebra.

RIESGO

• Mejor Definición por COSO II              EVENTO[pic 29]
• Puede ser (+)           Ventaja competitiva respecto de los competidores.[pic 30]
• Puede ser (-)             Riesgo de negocio[pic 31]
• Se puede minimizar a través de actividad de control.

  Se divide en tres grupos[pic 32]

• Riesgo de inherente: Existe y están ahí.
• Riesgo de control: No se aplica, no se realiza, no hay continuidad de control.
• Riesgo de detección: Riesgo de emitir una opinión equivocándose sobre los E°F°.

Integral             Como analiza los riesgos de auditoria de E°F. Primero se identifica: Riesgo de industria, riesgo de negocio y por último el riesgo de auditoria. [pic 33]

CONTROL INTERNO

• Identifica puntos críticos
• De acuerdo COSO I Y COSO II           “PROCESO”[pic 34]
• Tiene  información de entrada y salida ósea lo define como sistema sistemático.
• Toda la organización está involucrada y es responsable de este control.
• El OBJETIVO            Tener SEGURIDAD RAZONABLE  para cumplir los objetivos de negocios de la empresa a través del cumplimiento de las 3 Categorías:[pic 35][pic 36]

• Eficiencia y eficacia de las operaciones
• Fiabilidad de información financiera            
• Cumplimiento de leyes y regulaciones

Diseñar, crear e implementar estas 3 acciones de un sistema de control interno en su empresa que cumpla leyes y obligaciones que sean capaces de generar información contable fidedigna, eficiencia y eficaz.

• Otro OBJETIVO          Que la empresa POSEA UN CONTROL.[pic 37]
• Además debe SER REGULAR el control, ya que si no es regular y no tiene implementación no va a seguir el DISEÑO Y LA CREACION.

PRIMEROS TRABAJOS DE UN AUDITOR

PLANIFICACION            Se debe distribuir entre MAYO – JUNIO[pic 38]

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