Solucion al supuesto de contabilidad 6-1

Solución al supuesto de contabilidad 6.1

 Realiza los siguientes asientos contables en el libro diario y en el libro mayor. Al final de los asientos confecciona el asiento de regularización, asiento de cierre y balance de situación final. Utiliza el 21 % de i.v.a. allí donde sea necesario, aunque el enunciado del asiento no lo especifique y siempre y cuando no se indique otro porcentaje.

Nuestra empresa tiene el siguiente balance inicial con fecha 1/01/2012

ACTIVO PASIVO

(570) Caja 15.000,00 € (400) Proveedores 30.000,00 € (572) Bancos 55.000,00 € (401) Efectos a pagar 20.000,00 € (430) Clientes 25.000,00 € (438) Anticip de clientes 10.000,00 € (300) Mercaderías 10.000,00 € (5200) Deudas a c/p 35.000,00 € (211) Construcciones 120.000,00 € (100) Capital 250.000,00 € (2811) A.A. Edificios - 30.000,00 € (213) Maquinaria 120.000,00 € (407) Anticip a proveed. 80.000,00 € (2813) A.A. Maquinaria - 50.000,00 €

Total Activo 345.000,00 € Total Pasivo 345.000,00 €

Lo activo al debe y el pasivo al haber, excepto las cuentas que están en negativo que se pasan al otro lado en positivo.

1.- (1/01/2012) Realizar el asiento de apertura.

15.000 (570) Caja 55.000 (572) Bancos 25.000 (430) Clientes 10.000 (300) Mercaderías 120.000 (211) Construcciones 120.000 (213) Maquinaria 80.000 (407) Anticipos a proveed A Proveedores (400) 30.000 Efectos a pagar (401) 20.000 Anticipos de clientes (438) 10.000 Deudas a c/p (5200) 35.000 Capital (100) 250.000 A.A. Edificios (2811) 30.000 A.A. Maquinaria (2813) 50.000

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2.- Con fecha 1 de enero se vende la maquinaria por 120.000 € en total, cobrando por bancos. El i.v.a. aplicado a la venta es del 21 %.

Ojo!! Vendemos la maquinaria por el importe que tenemos en el balance, pero ese no es su valor real

50.000 (2813) A.A. Maquinaria 145.200 (572) Bancos a Maquinaria (213) 120.000 IVA Repercutido (477) 25.200 Beneficios Maquinaria (7713) 50.000

3.- Compramos mercaderías por 120.000 € a un proveedor al que habíamos enviado un anticipo. Las mercancías vienen en cajas metálicas que podemos devolver al proveedor y tienen un coste de 30.000 €. Abonamos 50.000 € y por el resto firmamos una letra. El iva es del 21 %.

120.000 (600) compras mercaderías 30.000 (406) Envases y embalajes a devolver proveedor 14.700 (472) IVA Soportado a Anticipos a proveedores (407) 80.000 Banco (572) 50.000 Proveedores efectos a pagar (401) 34.700

4.- Pagamos a nuestro proveedor (del balance inicial) y nos concede un descuento por pronto pago del 10 %.

30.000 (400) Proveedor a Descuento por pronto pago (606) 3.000 IVA Soportado (472) 630 Banco (572) 26.370

5.- Vendemos mercancías por 500.000 €. Estas vienen junto con envases que pueden devolver nuestros clientes por valor de 100.000 €. Cobramos 300.000 € mediante cheque y aceptamos letras por otros 200.000 €. El resto a crédito.

300.000 (572) Bancos 200.000 (431) Clientes efectos comercial a cobrar 226.000 (430) Clientes A Ventas de mercaderías (700) 500.000 Env. y emb. devolver cliente (437) 100.000 IVA Repercutido (477) 126.000

6.- Nuestro cliente del asiento anterior nos devuelve mercaderías por valor de 50.000.

50.000 (708) Devoluciones de ventas 10.000 (437) Env y emb. Devolver cliente 12.600 (477) IVA Repercutido A Cliente (430) 72.600

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7.- La nómina de los trabajadores es la siguiente: - Salario bruto : 200.000 € - Retenciones IRPF : 40.000 € - Cuota SS trabajador: 20.000 €

- SS a cargo de la empresa: 50.000 € - El pago a los trabajadores se realiza por bancos

200.000 (640) Sueldos y salarios 50.000 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa A H.P. Acreedora (4751) 40.000 Seguridad Social acreedora (476) 70.000 Banco (572) 140.000

8.- Nos llegan las facturas del gas (200 €), teléfono (150 €) y la electricidad (120 €).

200,00 (62802) Suministro gas 42,00 (472) IVA Soportado 150,00 (62803) Suministro teléfono 31,50 (472) IVA soportado 120,00 (62804) suministro electricidad 25,20 (472) IVA Soportado A Acreedor gas (41002) 242,00 Acreedor telefono (41003) 181,50 Acreedor electricidad (41004) 145,20

9.- Pagamos por bancos las facturas del asiento anterior

242,00 (41002) Acreedor gas 181,50 (41003) Acreedor telefono 145,20 (41004) Acreedor electricidad A Bancos (572) 568,70

10.- Solicitamos un préstamo a una entidad bancaria por 300.000 € con fecha 1 de septiembre a devolver en 10 cuotas trimestrales.

300.000 (572) Bancos

A Préstamo a L/P (170) 270.000 Prestamos a C/P (520) 30.000

11.- Con fecha 1 de diciembre

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