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TALLER N° 3 RENTA LIQUIDA IMPONIBLE Y REGISTROS DE RENTA ATRIBUIDA


Enviado por   •  7 de Octubre de 2020  •  Trabajos  •  775 Palabras (4 Páginas)  •  171 Visitas

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TALLER N° 3 RENTA LIQUIDA IMPONIBLE Y REGISTROS DE RENTA ATRIBUIDA

 

PROFESORA. PATRICIA DEL VILLAR ARAYA

 

EMPRESARIO INDIVIDUAL PN

 

 

REGIMEN TRIBUTARIO

ART 14 A)

a)

Antecedentes:

 

.-

Resultado anual s/b

            180.000.000  

 

Más:

 

 

 

1

Gastos rechazados No gravados art 21 LIR

              12.000.000  

2

EDI no cumple N°4  del Art.31

              22.000.000  

3

Renta de arrendamiento de BBRR No Agrícola, Exento de IDPC

              32.000.000  

4

Retiros percibidos de sociedad " XX ltda",  acogida al 14 A) con Crédito 25%  c/derecho a devolución

              23.000.000  

5

Ingresos No Renta

                 7.000.000  

6

Depreciación  Acelerada (tributaria)

              27.000.000  

7

Depreciación Normal (Financiera)

                 8.000.000  

8

Retiro No afecto a IGC efectuado de Sociedad  "YY ltda" acogida

 14 ter letra A)

                 4.000.000  

9

Dividendo No afecto al IGC percibido de la sociedad "ZZ SpA" acogido

 al Art. 14 A), imputado al registro RAP de la sociedad

                 3.800.000  

10

Retiro Exento de IGC efectuado de la sociedad "TT Ltda" acogida al Art 14 A) imputado al registro REX de la sociedad

                 5.000.000  

11

Retiro No afecto a IGC efectuado de la sociedad  "DD ltda"  acogida al art 14 A) e imputados al registro REX de la sociedad.

                 6.000.000  

****

(Recuerde que Exento no es lo mismo que No afecto)

 

 

 

NOTA:

RLI   antes de la reposición ordenada por el N° 5 del Art 33 de la LIR

            114.200.000  

 

 

b)

Saldos iniciales positivos existentes en los registros de renta del 31.12. del año anterior.

 

 

IPC ANUAL

2,80%

1

Rentas Atribuidas Propias    (RAP)

              12.650.000  

2

Diferencia entre Depreciación acelerada y normal   (DDAN)  

                 7.500.000  

3

 Rentas Exentas de IGC ó IA,       (REX)

                 4.000.000  

4

Ingresos No Renta     (REX)

                 6.280.000  

5

Otras rentas percibidas acogidas al régimen de los Arts. 14 ter letra A ó Art. 14 letra C N°s 1 y 2, (con tributación cumplida).

                 5.800.000  

6

Rentas provenientes del registro RAP, (con tributación cumplida).

                 9.000.000  

7

Rentas generadas hasta el 31.12.1983 y utilidades afectadas con el ISFUT

                 8.000.000  

 

Control

              53.230.000  

b1.-

Saldos iniciales positivos de créditos, existentes  en los registros de renta del 31.12. del año anterior.

 

 1

Saldo total de Utilidades Tributables       (STUT)

              36.200.000  

2

Tasa efectiva de crédito FUT (TEF): 31,4981%

              11.403.000  

 

 

c)

El empresario realizó  retiros de su empresa que reajustados son

            130.000.000  

 

 

 

...

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