DETERMINACION RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
Enviado por janytabella • 11 de Abril de 2016 • Ensayos • 1.341 Palabras (6 Páginas) • 703 Visitas
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DETERMINACION RENTA LIQUIDA IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA [pic 3]
La sociedad Amarillos y Rojos Limitada, presenta la siguiente información sobre sus estados financieros al 31.12.2011:
- Resultado según balance $19.500.000
- Patrimonio:
- Capital Propio Tributario Inicial $75.600.000
- Retiros efectuados por el Sr Rojo en diciembre 2011 $12.000.000
- Entre las cuentas de resultado (pérdidas) se encuentra:
- Remuneraciones pagadas al socio Sr. Amarillo por la suma de $600.000 mensuales, afectos a cotizaciones previsionales y de salud, para los meses de enero a diciembre de 2011, quien está a cargo de la dirección financiera de la empresa.
- Camioneta doble cabina por la suma de $10.000.000 neto, adquirida el 18.08.2011. El contador decidió llevar este valor a resultado por cuanto entiende que esta adquisición no le da derecho a crédito por activo fijo. No efectuó ningún ajuste posterior.
- Depreciación de activos fijos según detalle:
Por activos fijos propios $ 650.000
Por activos fijos leasing $ 450.000
- Corrección monetaria depreciación acumulada activos según detalle:
Por activos fijos propios $ 120.000
Por activos fijos leasing $ 95.000
- Entre las cuentas de resultado (ganancias) se encuentra:
- Dividendos percibidos (utilidad neta cc 15%) de la sociedad Falabella SACI (chile) por la suma de $1.300.000
- Corrección monetaria por activo fijo según detalle:
Por activos fijos propios $ 190.000
Por activos fijos leasing $ 110.000
- Otros datos:
- El valor cuota del contrato leasing es de $130.000 + IVA. De las cuotas del año 2011, se adeudan las correspondientes al mes de noviembre y diciembre. El contrato fue suscrito el 15.06.2010, a 5 años y corresponde a una camioneta cabina simple a la cual se le dio una vida útil de 7 años.
- Entre el saldo de la cuenta Productos Terminados al 31.12.2011 es de $18.000.000, cuya valorización corresponde a:
75% Materias primas
10% Mano de obra directa
15% Gastos indirectos de fabricación.
- No se ha registrado revalorización financiera o tributaria del Capital propio inicial
- Las acciones Falabella SACI fueron adquiridas el 15.02.2011 por la suma de $30.000.000 y se han mantenido en la cuenta de activo “Valores Negociables” sin que se efectué ajuste alguno a dicha partida.
- Pagos provisionales obligatorios, reajustados $2.500.000.-
SE PIDE:
Determine la renta Líquida Imponible de primera categoría
Determine el monto de impuesto a pagar (o saldo a favor) calculado al 30.04.2012
VALORES Y UNIDADES A CONSIDERAR:
- Vida útil tributaria de camionetas: 7 años
- Reajuste Art.72 LIR: 1,3%
- Corrección monetaria:
PORCENTAJES DE ACTUALIZACIÓN CORRECCIÓN MONETARIA | ||||||||||||
Ene | Feb | Mar | Abr | May | Jun | Jul | Ago | Sep | Oct | Nov | Dic | |
Capital Inicial | 0,1 | 0,4 | 0,6 | 1,4 | 1,7 | 2,1 | 2,3 | 2,4 | 2,6 | 3,1 | 3,6 | 3,9 |
Enero |
| 0,3 | 0,5 | 1,3 | 1,6 | 2,0 | 2,2 | 2,3 | 2,5 | 3,0 | 3,5 | 3,8 |
Febrero |
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| 0,2 | 1,0 | 1,3 | 1,7 | 1,9 | 2,0 | 2,2 | 2,7 | 3,2 | 3,5 |
Marzo |
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| 0,8 | 1,1 | 1,5 | 1,7 | 1,8 | 2,0 | 2,5 | 3,0 | 3,3 |
Abril |
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| 0,3 | 0,7 | 0,9 | 1,0 | 1,2 | 1,7 | 2,2 | 2,5 |
Mayo |
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| 0,4 | 0,6 | 0,7 | 0,9 | 1,4 | 1,9 | 2,2 |
Junio |
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| 0,2 | 0,3 | 0,5 | 1,0 | 1,4 | 1,8 |
Julio |
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| 0,1 | 0,3 | 0,8 | 1,3 | 1,6 |
Agosto |
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| 0,2 | 0,7 | 1,1 | 1,5 |
Septiembre |
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| 0,5 | 1,0 | 1,3 |
Octubre |
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| 0,5 | 0,8 |
Noviembre |
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| 0,3 |
Diciembre |
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| 0,0 |
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