Taller de flujo de caja

TALLER FLUJO DE CAJA

1. ¿Qué es el flujo de caja histórico?

El flujo de caja histórico es la reconstrucción, para un periodo ya transcurrido, del movimiento de efectivo, en cuanto a entradas, salidas y saldo final de dicho periodo.

1. ¿Para qué sirve el flujo de caja histórico?

El flujo de caja histórico nos permite apreciar, para el periodo analizado, entre otras cosas, de dónde provino el efectivo de la empresa y en que se utilizó, si el negocio requirió de nuevas inversiones y de donde salió el efectivo para realizarlas, como financio la empresa sus necesidades de efectivo y como invirtió sus excedentes de liquidez.

1. ¿Es más limitado el flujo de caja tomado para un periodo corto o para un periodo largo? ¿por qué?

1. ¿Cuáles son los métodos básicos para preparar un flujo de caja?

Existen dos métodos básicos para preparan un flujo de caja:

• Método directo.
• Método indirecto.

1. ¿Cuál es la información mínima requerida para preparar un flujo de caja histórico?

En todos los casos se debe contar, como mínimo, con los balances cortadas el primer y el ultimo día del periodo y con el estado de resultados correspondiente a todo el periodo que se quiere analizar.

1. ¿Cuáles son los pasos en la metodología para preparar un flujo de caja histórico por el método directo?

La metodología para la preparación del flujo de caja por el método directo corresponde a los siguientes pasos:

• Revisar rubro por rubro el estado de resultados, para establecer cuales renglones y que proporción se constituye en entradas o salidas de efectivo en el periodo objeto de análisis.
• Compara cada uno de los renglones del balance inicial con los correspondientes del balance final, para determinar de esta manera en cuales de los mismos se presenta entradas o salidas de efectivo.

1. ¿Cuáles son los pasos en la metodología para preparar un flujo de caja histórico por el método indirecto?

 La metodología para la preparación del flujo de caja por el método indirecto                              corresponde a los siguientes pasos:

• Se parte la utilidad del ejercicio para el periodo el periodo objeto de análisis.
• Se establece la generación interna de efectivo, para lo cual se toman del estado de resultados aquellos renglones que, siendo gastos, no constituyen salida de efectivo en el periodo objeto de análisis (ej. depreciación)
• Se compara cada uno de los renglones del balance inicial con los correspondientes al balance final, para determinar de esta manera n cuales de los mismos se presentan entradas o salidas de efectivo.

1. ¿De dónde viene el saldo inicial en caja, en flujo de efectivo?

El saldo inicial de caja viene del balance inicial y entra al flujo de caja como saldo inicial de caja.

1. ¿Cuáles de los métodos, directos o indirectos, presentan mayor claridad sobre las entradas o salidas de efectivo? ¿por qué?

1. ¿Cuál de los dos métodos, directo o indirecto, distorsionan las entradas o salidas de efectivo proveniente del balance?

1. ¿De qué se compone la generación interna de efectivo y que significa?

1. ¿A dónde van las ventas del estado de resultados que se cobran en el mismo periodo?

1. ¿A dónde van las ventas del estado de resultados que no se alcanzaron a cobrar en el mismo periodo?

1. ¿A dónde van las compras del estado de resultados que se pagan en el mismo periodo?

1. ¿A dónde van las compras del estado de resultados que no se alcanzaron a pagar en el mismo periodo?

1. ¿La provisión para impuestos de renta normalmente es una salida de caja en el mismo periodo?

1. ¿El ajuste en cambio de moneda extranjera en que caso se convierte en salida de caja y en que paso se detecta?

1. ¿En qué momento afecta el flujo de caja la cuenta de proveedores?

1. ¿De dónde sale el flujo neto del periodo y que significa?

El flujo neto del periodo es resulta de la diferencia entre entradas y salidas de efectivo, y significa o representa lo que le quedo realmente a la empresa, en términos de efectivo, en el periodo.

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