Flujo De Caja

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

1. CONCEPTO

- Resumen de las entradas y salidas de dinero en un periodo determinado.

- Estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes.

2. DEFINICIÓN

Es uno de los estados financieros que muestra el movimiento del efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación de una determinada empresa.

3. OBJETIVOS

 Presentar información pertinente y breve, relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo.

 Permite hacer un análisis de cada una de las partidas que inciden en la generación de efectivo.

 Permite a la empresa utilizar óptimamente sus recursos.

 Determinar el financiamiento interno y externo.

4. CARACTERÍSTICAS

- Muestra las entradas y salidas de caja en un período de tiempo determinado.

- Posibilita el análisis por separado de las diferentes actividades en el flujo de efectivo.

- Permite realizar previsiones para evitar aquellas soluciones de urgencia.

- Las actividades operativas, las inversiones y el financiamiento forman parte de la estructura del estado.

5. ESTRUCTURA

Las actividades que conforman la estructura de dicho estado financiero son:

5.1. Actividades de operación: Son aquellas actividades de la operación relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa o entidad, es decir, con la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de sus servicios.

5.2. Actividades de inversión: Son las que hacen referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, títulos, valores, etc.

5.3. Actividades de financiación: Son aquellas que hacen referencia a la adquisición de recursos para la empresa, que van desde las fuentes externas de financiamiento hasta los propios socios de la empresa o entidad.

6. METODOS DE PRESENTACION

6.1. Método directo

En este método las actividades se presentan como si se tratara de un estado de resultados por el sistema de caja. Las empresas que utilicen este método deben informar los movimientos relacionados con:

• Efectivo cobrado a los clientes

• Efectivo recibido por intereses, dividendos y otros rendimientos sobre inversiones.

• Otros cobros de operación.

• Efectivo pagado a los empleados y proveedores.

• Efectivo pagado por intereses.

• Pagos por impuestos.

• Otros pagos de operación.

6.2. Método indirecto

Bajo este método se prepara una conciliación entre la utilidad neta y el flujo de efectivo neto de las actividades de operación, la cual debe informar por separado de todas las partidas conciliatorias.

La utilización de este método, lleva a la utilización del flujo de efectivo generado por las operaciones normales, se determina tomando como punto de partida la utilidad neta del periodo, valor al cual se adicionan o deducen las partidas incluidas en el estado de resultados que no implican un cobro o un pago de efectivo. Entre las partidas mencionadas se encuentran:

• Depreciación, amortización y agotamiento.

• Provisiones para protección de activos.

• Diferencias por fluctuaciones cambiarias.

• Utilidades o pérdidas en venta de propiedad, planta y equipo, inversiones u otros activos operacionales.

• Corrección monetaria del periodo de las cuentas del balance.

• Cambio en rubros operacionales, tales como: aumento o disminuciones en cuentas por cobrar, inventarios, cuentas por pagar, pasivos estimados y provisiones.

7. DIFERENCIAS DEL MÉTODO DIRECTO CON EL

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