Tributacion

SEGÚNDA PRÁCTICA

CALCULOS DE IMPUESTOS

SISTEMA TRADICIONAL

El Universo S.A

PUEDE PRATICAR EL 104 EN EDDIE 7

Debe recortar las prácticas y pegar los enunciados en su cuaderno

En su cuaderno obtenga el impuesto de ventas a pagar o saldo a favor según corresponda

Y registre

MES VENTAS +13% VENTAS

EXENTAS IMPORTACIONES

IVI Compras locales EXPORTACIONES IVI

Enero 2012 ¢1 100 000 150000 2 300 700 ¢700 000 1 300 000

Febrero 2012 ¢800 000 ¢670 000 ¢2300000 ¢400000 ¢1100000

Marzo2012 ¢1115000 ¢240000 ¢3500000 ¢340000 ¢2400000

Al mes de diciembre no había saldos pendientes de impuestos

Caso 2 El timonel Rojo S.A

MES

colones VENTAS +13% VENTAS

EXENTAS Compras locales+13 Compras exentas

Julio 2011 145 000 15400 95000 25000

agosto 154000 12300 95000 35000

setiembre 134000 35000 87600 45000

octubre 350000 65000 176000 33000

noviembre 168000 87000 178000 54000

Saldo a junio impuesto de ventas (activo) ¢16700

Caso 3

MES

colones VENTAS +13% VENTAS

EXENTAS Compras locales+13 Compras exentas Exportaciones

IVI

Octubre ¢1 000 000 ¢500 000 ¢350 000 ¢97600 ¢3 500 000

Noviembre ¢5 000 000 ¢1 200 000 ¢5 350 000 ¢300600 ¢3200000

diciembre ¢2 300 000 ¢1340000 ¢230000 ¢

Enero2013 ¢1 150 000 ¢ ¢2540000 ¢2567000

Al 30 de setiembre de 2012 en el activo había un saldo de3 450 000

SISTEMA SIMPLIFICADO

Factor de renta y ventas

Renta 0,01 ventas 0,020

CASO 1

Durante el 2011-2012 las empresas citadas tuvieron los siguientes datos en sus compras TOTALES. Calculé y registre

Empresa Primer trimestre Segundo trimestre Tercer trimestre Cuarto trimestre

Floristería La Gardenia ¢6780000 ¢2300000 ¢4560000 ¢ 7800000

PANIBIMBO ¢1450000 ¢1256000 ¢1670000 ¢3470000

COMERCIO MINORISTA ¢2569000 ¢2345000 ¢2780000 ¢2345000

BAZAR LOS ANGELES ¢2340000 ¢1234000 ¢2340000 ¢3458000

Caso

Anticipos de Renta

Año 2008 Año 2009 Año 2010 2011

Importaciones y Exportaciones S.A

¢230000 ¢220000 ¢276 000 ¢276 000

El Laberinto S.A

¢356 000 ¢256 000 ¢196000 ¢125

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