Tributacion

SEGÚNDA PRÁCTICA

CALCULOS DE IMPUESTOS

SISTEMA TRADICIONAL

El Universo S.A

PUEDE PRATICAR EL 104 EN EDDIE 7

Debe recortar las prácticas y pegar los enunciados en su cuaderno

En su cuaderno obtenga el impuesto de ventas a pagar o saldo a favor según corresponda

Y registre

MES VENTAS +13% VENTAS

EXENTAS IMPORTACIONES

IVI Compras locales EXPORTACIONES IVI

Enero 2012 ¢1 100 000 150000 2 300 700 ¢700 000 1 300 000

Febrero 2012 ¢800 000 ¢670 000 ¢2300000 ¢400000 ¢1100000

Marzo2012 ¢1115000 ¢240000 ¢3500000 ¢340000 ¢2400000

Al mes de diciembre no había saldos pendientes de impuestos

Caso 2 El timonel Rojo S.A

MES

colones VENTAS +13% VENTAS

EXENTAS Compras locales+13 Compras exentas

Julio 2011 145 000 15400 95000 25000

agosto 154000 12300 95000 35000

setiembre 134000 35000 87600 45000

octubre 350000 65000 176000 33000

noviembre 168000 87000 178000 54000

Saldo a junio impuesto de ventas (activo) ¢16700

Caso 3

MES

colones VENTAS +13% VENTAS

EXENTAS Compras locales+13 Compras exentas Exportaciones

IVI

Octubre ¢1 000 000 ¢500 000 ¢350 000 ¢97600 ¢3 500 000

Noviembre ¢5 000 000 ¢1 200 000 ¢5 350 000 ¢300600 ¢3200000

diciembre ¢2 300 000 ¢1340000 ¢230000 ¢

Enero2013 ¢1 150 000 ¢ ¢2540000 ¢2567000

Al 30 de setiembre de 2012 en el activo había un saldo de3 450 000

SISTEMA SIMPLIFICADO

Factor de renta y ventas

Renta 0,01 ventas 0,020

CASO 1

Durante el 2011-2012 las empresas citadas tuvieron los siguientes datos en sus compras TOTALES. Calculé y registre

Empresa Primer trimestre Segundo trimestre Tercer trimestre Cuarto trimestre

Floristería La Gardenia ¢6780000 ¢2300000 ¢4560000 ¢ 7800000

PANIBIMBO ¢1450000 ¢1256000 ¢1670000 ¢3470000

COMERCIO MINORISTA ¢2569000 ¢2345000 ¢2780000 ¢2345000

BAZAR LOS ANGELES ¢2340000 ¢1234000 ¢2340000 ¢3458000

Caso

Anticipos de Renta

Año 2008 Año 2009 Año 2010 2011

Importaciones y Exportaciones S.A

¢230000 ¢220000 ¢276 000 ¢276 000

El Laberinto S.A

¢356 000 ¢256 000 ¢196000 ¢125 800

El Universo

¢256 000 ¢278 000 ¢289 000 ¢265 000

Interplanetario SA ¢456 000 ¢540 000 ¢357 000 ¢549 000

Calcule y registre el pago de anticipo para el 2012 de cada una de las empresas

CASO DE RENTA

Renta física LIC.STEVEN MORA FALLAS ABOGADO NOTARIO, OBTUVO LOS SIGUIENTES DATOS DE SUS INGRESOS Y GASTOS .CALCULE RENTA A PAGAR Y ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS

Meses Ingresos Totales NO GRAVABLES TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES

Octubre 1 340 000 115 000 870 000 125 000

Noviembre 1 560 000 275 000 678 000 56 000

Diciembre 2 345 000 231 000 450 000 75 000

Enero 2011 1 978 000 175 000 657 000 120 000

Febrero 2 050 000 123 000 768 000 345 000

Marzo 1 560 000 145 000 879 000 234 000

ABRIL 1230 000 60 000 658 000 195 000

MAYO 1 450 000 0 867 000 76 000

JUNIO 1 760 000 0 890 000 135 000

JULIO 2 657 000 0 675 000 145 000

AGOSTO 1 879 000 0 768 000 134 000

SETIEMBRE 1 345 000 75 000 569 000 125 000

CASO DE RENTA PERSONA JURIDICA

Sistemas S.A se dedica a elaborar software de todo tipo

LOS SIGUIENTES DATOS DE SUS INGRESOS Y GASTOS .CALCULE RENTA A PAGAR Y ELABORE EL ESTADO DE RESULTADOS, ASIENTOS DE CIERRE

Meses Ingresos Totales NO GRAVABLES TOTAL GASTOS NO DEDUCIBLES

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