Ejercicio Teorico

INTRODUCCIÓN

Esta es una presentación sobre los pasos para registrar a un pequeño contribuyente, como administradores de empresas, el informarnos y colaborar con demás personas para que conozcan sobre este proceso el cual es esencial y necesario es de mucha utilidad ya que como ciudadanos responsables debemos declaración anual el IVA, los pagos mensuales o trimestrales del ISR y la liquidación definitiva anual del ISR, Régimen Simplificado Anual de Pequeño Contribuyente los contribuyentes que opten a este régimen determinarán el impuesto mensualmente, pero lo pagarán por trimestre calendario vencido; estos y otros temas de importancia.

SAT (Pequeño Contribuyente en Guatemala)

OBJETIVOS

Sobre esta publicación los objetivos que buscamos son:

Ø Dar a conocer quien es un pequeño contribuyente.

Ø Conocer a fondo cuales son los pasos para registrar a un pequeño contribuyente.

Ø Saber en qué lugar se debe de inscribir.

Ø Saber qué es lo que se utiliza para poder inscribirlo.

¿QUIÉN ES UN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE EN GUATEMALA?

Es un régimen creado para personas individuales cuyas actividades sean de venta o de prestación de servicios y sus ingresos anuales no excedan de (Q 60,000.00).

Las obligaciones se dan de dos tipos:

FORMALES

Son los requisitos que el contribuyente debe cumplir ante la SAT, los cuales no generan pago de impuesto.

PECUNIARIAS:

Son las que generan pago sobre las ventas y servicios prestados. Sus obligaciones pecuniarias a los diferentes impuestos se enfocarán de acuerdo al régimen de tributación a que se afilió, sea este de declaración anual o de pagos trimestrales.

RÉGIMEN SIMPLIFICADO CUOTA FIJA 5%

Es un régimen creado para personas individuales que realizan actividades de ventas o servicios, cuyas condicionantes es no excederse de sus ingresos anuales de Q 60,000.00 y no prestar servicios profesionales.

Las personas acogidas a éste régimen pagarán una cuota fija trimestral del 5% de sus ingresos totales por ventas o prestación de servicios.

No podrán deducir créditos fiscales.

OBLIGACIONES DEL RÉGIMEN SIMPLIFICADO CUOTA FIJA 5%

Pagar trimestralmente el impuesto aplicando a sus ingresos totales por ventas o servicios, la tarifa equivalente al 5%.

El pago deberá de realizarse en efectivo, utilizando el formulario SAT 2042, para el efecto dentro de los primeros diez (10) días hábiles de los meses de abril, julio, octubre y enero de cada año.

Para acogerse a éste régimen, los contribuyentes deberán solicitar autorización a la Administración Tributaria.

Los contribuyentes que se encuentren en éste régimen solo podrán variar por cambio al régimen general de declaración mensual del impuesto.

Quienes tengan autorización para pagar la cuota fija trimestral del 5% del IVA, quedan relevados de presentar: La declaración anual del IVA, los pagos mensuales o trimestrales del ISR y la liquidación definitiva anual del ISR

Régimen Simplificado Anual de Pequeño Contribuyente

Los contribuyentes que opten a este régimen determinarán el impuesto mensualmente, pero lo pagarán por trimestre calendario vencido.

Obligaciones del Régimen Simplificado Anual (Comerciantes)

Establecer el impuesto a pagar trimestralmente de la diferencia del total de débitos (IVA ventas) y el total de créditos (IVA compras).

Pagar el Impuesto resultante, dentro del plazo de los primeros diez (10) días hábiles siguientes a la finalización de cada trimestre calendario vencido en el formulario SAT-2042.

Presentar una declaración jurada anual durante el mes de febrero de cada año, (formulario SAT-2021 o 2028) en la cual se detallarán los débitos y créditos fiscales del año calendario inmediato anterior. (Informativa)

Cambiar de régimen simplificado anual al régimen general, cuando sus ingresos anuales hayan excedido la suma de Q 60,000.00.

FUNCIONES DEL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE

Emitir y entregar facturas por las ventas que realiza o por el servicio que presta.

Como una excepción a esta norma, cuando el valor de las mercancías o el valor de los servicios es menor de Q.25.00 el contribuyente puede consolidar el monto total diario de tales ventas, en el libro correspondiente, conservado en su poder, tanto el original, como la copia de la factura.

Así también debe llevar el control de las ventas o la prestación de servicios, con valores menores de Q.25.00 por los cuales no haya emitido factura. En este caso, emitirá una factura consolidando el monto total de las ventas realizadas o de los servicios prestados de la cual deberán conversar en su poder tanto el original como sus copias.

Cuando se emita una factura por las transacciones del día, se consignara como nombre “Clientes Varios” y en lugar del nit se consignaran las iníciales C.F. que significan “Consumidor Final”.

Así también el contribuyente deberá llevar un libro para registrar diariamente sus compras -ventas; este libro podrá adquirirlo en diferentes librerías de la república, el cual deberá ser habilitado por la Administración Tributaria previo a su utilización, habilitación que se solicita a través del formulario SAT – 0052, “SOLICITUD DE HABILITACION DE LIBROS”, que puede obtener en cualquier oficina o agencia tributaria.

PASOS PARA REGISTRAR A UN PEQUEÑO CONTRIBUYENTE

El primer paso es su inscripción como pequeño contribuyente ante la administración tributaria, consiste en presentar un solicitud utilizando el formulario numero SAT-0014 “Formulario de inscripción y actualización de información de contribuyentes en el registro tributario unificado.

Este

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