PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

LISR

TITULO III

Artículos 79 al 89

CASO PRÁCTICO

INGRESOS OBTENIDOS:

Colegiaturas $65.000.000

Inscripciones $15.000.000

Donativos recibidos en efectivo (Nacionales) $1.000.000

Ingresos por venta de Útiles escolares y uniformes $10.300.000

Intereses ganados $100.000

$91.400.000

EROGACIONES EFECTUADAS:

Sueldos y salarios pagados $67.000.000

Honorarios pagados a personas físicas $1.800.000

Intereses devengados a cargo y pérdida cambiaria $701.000

Aportaciones al SAR e INFONAVIT $6.000.000

Cuotas IMSS $4.350.000

Contribuciones pagadas, excepto ISR e IVA $2.916.000

Donativos otorgados $30.000

Otras erogaciones (No deducibles) $123.400

$82.920.400

DETERMINACIÓN DEL REMANENTE DISTRIBUIBLE

Ingresos obtenidos $91.400.000

(-) Deducciones autorizadas $82.920.400

(=) Remanente a distribuir $8.479.600

Remanente distribuido 0,00

Nota: El importe del remanente por la cantidad de $8´479,600 no se distribuyó a los

integrantes por ser donataria autorizada.

DETERMINACIÓN DEL REMANENTE DISTRIBUIBLE FICTO

Concepto No deducibles

Consumo en restaurantes $24.000

Multas $9.400

Pagos por el arrendamiento de un automóvil $90.000

Total de erogaciones efectuadas no deducibles $123.400

DETERMINACIÓN DEL ISR A CARGO

Remanente distribuible ficto $123.400

(X) Tasa

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