AUDITORIA DE LAS INVESTIGACIONES

AUDITORIA DE LAS INVESTIGACIONES

Es una técnica que tiene por objeto participar en la investigación de fraudes, en actos conscientes y voluntarios en los cuales se eluden las normas legales. Se desarrolla a través de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídicos-procesales, y con habilidades en áreas financieras, para proporcionar información opiniones ante la justicia.

OBJETIVO

Identificar, demostrar, prevenir y reducir el fraude o el ilícito perpetrado, a través de la implementación de recomendaciones para el fortalecimiento de acciones de control interno propuestas por el auditor. A su vez participar en la evaluación de sistemas y estructuras de control interno.

FINALIDAD

Identificar las áreas de actividad en las cuales se puede desarrollar el fraude, y recopilar evidencias aplicando técnicas de investigación.

IRREGULARIADES

Algunas prácticas irregulares que se pueden presentar son:

Negociaciones irregulares entre líderes  del gobierno y los sindicatos.

Excesiva concentración de poderes en manos de pocos funcionarios.

Pérdidas o sustracción de inventarios.

Negligencias.

Adquisición de bienes innecesarios.

Asientos contables inusuales.

Conflictos de intereses.

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO

Se encarga de recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control .Determina si los controles están siendo aplicados de manera que cumplan con las políticas y los procedimientos de gestión.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

Son pruebas de las transacciones y de los saldos que se reflejan en los estados financieros, con el propósito de obtener evidencia acerca de la validez y la propiedad del tratamiento contable de las transacciones y saldos, o en su caso, de los errores o irregularidades que pueden existir en los mismos. La evidencia recolectada sirve para evaluar la integridad de las transacciones individuales, datos u otra información.

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