Aplicada
Enviado por zikotiko • 29 de Marzo de 2017 • Prácticas o problemas • 308 Palabras (2 Páginas) • 133 Visitas
Ejercicios de aplicación Sección 9 de NIIF para PYMES
En enero de 2017 la compañía BRAZOS DE SULA adquiere maquinaria de extracción cuyo costo es de Lps. 2, 150,000 más gastos de envió valorados en Lps. 150,000 y gastos de instalación que suman Lps. 89,600
La empresa realiza un pago inicial del 20% sobre el valor de la compra y el resto lo financia a 12 años plazo con tasa del 17% anual para capital de trabajo que le ofrece Banco del País.
Para lo que el fisco le exige depreciar a una vida útil de 10 años con un valor residual de 1% depreciándolo con el método de línea recta.
El valor de mercado de esta maquinaria se estima que es del 2.5% del valor de compra total una vez que se haya depreciado la compañía que vende la maquina estipula que su vida útil es de 15 años utilizando el método de depreciación de saldo fijo por recomendación del fabricante
Se Pide:
- Elabore el cuadro de amortización del préstamo con Banco del país
- Elaborar los cuadros de depreciación en forma anual correspondiente a cada método
- Calcular los gastos deducibles y no deducibles anuales respecto a la utilización de ambos métodos.
- Identificar la base contable y la base fiscal
- Identificar el tipo de diferencia temporal( imponible o deducible)
- Calcular el activo o el pasivo por impuesto diferido según sea el caso
- Conciliación de utilidad según NIIF ( utilidad financiera) a utilidad fiscal
- Calcular el impuesto sobre la renta por pagar
- Calcular el gasto por impuesto sobre la renta
- Elaborar partidas contables del periodo 1 y del periodo 5
Datos adicionales:
a-la tasa impositiva es del 25%
La utilidad según NIIF esperada para 2017 es de Lps. 980,600.00 con un aumento del 3% para el resto del los años hasta completar la vida Útil de la maquinaria
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