Apuntes de derecho fiscal

1.- Define al Derecho Financiero: Es el conjunto de normas jurídicas que regula los ingresos y los gastos públicos, normalmente previstos en el presupuesto general del Estado.

2. Señala el concepto de Derecho Fiscal: Es el conjunto de normas jurídicas que regula los distintos ingresos (5 tipos) con que cuenta el Estado.

3. ¿Qué es el Derecho Tributario?: Es el conjunto de normas jurídicas que regulan los ingresos del Estado denominados tributos (un tipo).

4. ¿Cuáles son los dos aspectos que regula el Derecho Financiero? : Gastos y egresos

5. ¿De dónde se obtienen los tributos? Los tributos provienen de la recaudación de impuestos, tasas y contribuciones especiales.

6. Ubica al Derecho Financiero, al Derecho Fiscal y al Derecho Tributario en la siguiente figura, de acuerdo con su objeto de regulación. Derecho Financiero (abarca todo), derecho fiscal (hasta ingresos), y derecho tributario (solo tributos)

1. ¿Cuáles son las divisiones del Derecho Fiscal? Derecho Fiscal Sustantivo, Derecho Fiscal Formal o Administrativo, Derecho Fiscal Constitucional, Derecho Fiscal Procesal, Derecho Fiscal Penal, Derecho Fiscal Internacional

2. Define al Derecho Fiscal Formal o Administrativo: Es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad de la administración pública, la cual se encarga del sistema impositivo desde su origen y recaudación, hasta su cuidado y aplicación.

3. ¿Qué parte del Derecho Fiscal regula los procesos de las controversias entre el Fisco y los contribuyentes? Derecho fiscal procesal

4 ¿Qué es el Derecho Penal Fiscal? Es el conjunto de normas jurídicas que definen los hechos ilícitos que pueden cometerse en materia fiscal. Estos ilícitos pueden ser delitos o simples infracciones. Determina también las sanciones que se imponen a los transgresores.

5 ¿Qué parte del Derecho Fiscal trata de evitar la doble tributación? Derecho fiscal internacional

1. ¿A quién rendían tributo los egipcios? Al faraón

2. ¿Qué civilización realizo el primer censo de la historia con fines tributarios? roma

3. En la Edad Media los siervos cumplían con dos tipos de obligaciones ¿Cuáles eran? Personales y económicos

4. En México qué civilización considero la importancia de la recaudación de los tributos. Aztecas

5. Cómo cambió el tributo, en México, con la llegada de los españoles. Se convirtieron en contribuciones y medio de subsistencia.

6. ¿Antes de la regulación de los tributos cómo era su recaudación? Monárquica y por ende arbitraria

7. Define qué son las contribuciones son los ingresos que percibe el Estado, reconocidas en la ley, mediante aportaciones obligatorias que son exigidas a los ciudadanos.

8. ¿Para qué sirven las contribucione? sirven para que el gobierno pueda cumplir con su función pública

1. ¿Qué poder determina las contribuciones necesarias para cubrir el presupuesto? El p. legislativo

2. ¿Quién administra los recursos de las contribuciones? El poder ejecutivo

3. ¿Cuáles son los órganos fiscales autónomos? Imss e infornavit

4. ¿Qué tribunal resuelve las controversias en materia fiscal? El tribunal federal de justicia fiscal y administrativa

5. ¿Qué artículos constitucionales fundamentan las contribuciones en México? 31º fracción IV y 73º fracción VII

6. ¿Señala dos ejemplos de leyes fiscales? Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018. Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018.

7. ¿Señala dos ejemplos de contribuciones especiales que el Congreso puede imponer? Energía eléctrica y gasolina y derivados del petróleo.

1. De acuerdo con el ámbito territorial de aplicación de las contribuciones, se pueden clasificar en: Contribuciones federales, Contribuciones estatales y, Contribuciones municipales.

2. Señala tres ejemplos de contribuciones federales ISR, IVA, IEPS.

3. Señala tres ejemplos de leyes fiscales federales: Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018., Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018.,Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

4. Menciona tres ejemplos de leyes fiscales estatales: La Ley de Ingresos del Estado, La Ley Estatal de Hacienda, La Ley Estatal de Derechos

5. Señala tres ejemplos de impuestos estatales sobre rifas, loterías, sorteos y concursos Sobre diversiones y espectáculos públicos, cedular a los ingresos por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes inmuebles

6. Señala tres ejemplos de leyes fiscales municipales: Ley de Hacienda Municipal del Estado de Oaxaca (LHMEO), Código Fiscal Municipal del Estado de Oaxaca, Ley General de Ingresos Municipales para el ejercicio Fiscal 2018

7. ¿Qué ley regula los ingresos del municipio de Huajuapan? Ley de ingre. Del municipio de Huajuapan.

1. De acuerdo con la ley cómo se clasifican las contribuciones: Impuestos, Aportaciones de seguridad social, Contribuciones de mejoras, Derechos

2. Define cada una de las contribuciones: Impuestos: son las contribuciones establecidas en la Ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de hecho previstas por la misma, Aportaciones de seguridad social: son las contribuciones establecidas en la Ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas en materia de seguridad social o por las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado, Contribuciones de mejoras: son las establecidas en la Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas, derechos:  son las contribuciones establecidas en la Ley por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que presta el Estado.

3. ¿Qué artículo del Código Fiscal Federal señala la clasificación de las contribuciones? Artículo 2º fracción III

4. Señala dos ejemplos de aportaciones de seguridad social: Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores, Cuotas del Sistema de Ahorro para el Retiro a cargo de los patrones (Afore).

5. Son las establecidas en Ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas contribuciones de mejora

6. Señala un ejemplo de pago de derechos: actas de nacimiento

1. ¿Cuáles son los accesorios de las contribuciones? Recargos, sanciones, gastos de ejecución, indemnización.

2. ¿Cuál es el fundamento legal de los accesorios de las contribuciones? Artículo 21º CFF

3. Define los recargos: Los recargos son intereses moratorios (1) que se cobran a los contribuyentes en los casos de pago extemporáneo de un tributo.

4. ¿Qué es una multa? es la sanción económica que la autoridad hacendaria impone a los contribuyentes que han infringido las leyes fiscales.

5. ¿Qué procedimiento aplica Hacienda cuando los contribuyentes no cumplen con el pago de sus contribuciones? Lo presiona a que page, aplicar el procedimiento administrativo de ejecución, (embardo de bienes, intervención.)

6. ¿En qué caso el contribuyente debe pagar una indemnización a la autoridad fiscal? Cuando estos paguen alguna contribución a las autoridades fiscales con un cheque sin fondos, cuyo 20% será sobre el monto de la obligación no cubierta.

1.-Señala los cinco elementos de la relación tributaria: sujeto, personas, objeto, base, tasa o tarifa.

2.- ¿Cómo se dividen los sujetos de las contribuciones? Activo y pasivo

3.- ¿Cuáles son los dos tipos de personas que existen? Físicas y morales

4.- ¿Qué características tienen las personas físicas? capacidad de goce y capacidad de ejercicio.

5.- ¿Cuáles son los tipos de tarifas y en qué consisten? Tarifa fija, se da cuando se señala en la ley la cantidad exacta que se debe pagar, Tarifa proporcional, se da cuando se señala un porcentaje fijo. Ejemplo: Impuesto al Valor Agregado (IVA) del 16 % a productos. Tarifa progresiva, es aquella que aumenta al aumentar la base o viceversa. Ejemplo: Impuesto Sobre la Renta.

1.- ¿Cuáles son los principios constitucionales de las contribuciones? -Obligatoriedad, - Generalidad,

-Vinculación con el Gasto Público, -Territorialidad, -Proporcionalidad, - Equidad, -Legalidad.

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