Auditoria Bancaria

AUDITORIA BANCARIA:

La auditoría bancaria interna constituye uno de los principales instrumentos de toda administración por cuanto se utiliza además, para inspeccionar las labores propias del departamento de contabilidad, con el objeto de garantizar la corrección en el registro de las transacciones y en la presentación de los informes y estados de carácter financiero; es decir, afirmar los propósitos del control interno; y en otros departamentos, para supervisar el apego a las normas y procedimientos establecidos por la dirección central. En conclusión se podría decir que el objeto esencial de la auditoría interna, es el de servir de salvaguarda a la administración, al controlar de una manera efectiva las actividades que se realizan en una institución.

Es conveniente, antes de entrar en definiciones, fijar el criterio formal de lo que se entiende por auditoría y su diferencia con el examen en su acepción genérica. El examen es una inspección de los activos y verificación de los pasivos con el fin de cerciorarse de que las cantidades anotadas en los registros contables son correctas. Una auditoría lleva el análisis a mayor profundidad y no se conforma solamente con averiguar la existencia física de los activos y pasivos, sino que ellos fueron anotados en los libros, siguiendo la técnica aconsejable en cada caso, detallando en la medida de las posibilidades, el hecho y la naturaleza de la operación en sí misma. La auditoría conduce al origen, reconstruyendo toda la trayectoria descrita por una operación mercantil, investigándola en sentido inverso con relación a su desarrollo normal y al tiempo. En este sentido se puede afirmar, que sin el concurso de las auditorías, resultarían evidentemente remotas las posibilidades para descubrir desajustes técnicos, malversaciones de fondos y en general irregularidades presuntas en las empresas de carácter mercantil y como tal, las instituciones financieras.

En términos generales, podría afirmarse que auditoría bancaria es la revisión sistemática del registro de transacciones propias de las instituciones bancarias, comprendiéndose con ello fundamentalmente los siguientes aspectos:

• La verificación de que las operaciones, en si misma, sean verdaderas y correctas.

• El examen de los comprobantes para establecer su autenticidad y debida autorización.

• La exactitud de la ubicación y clasificación, determinando si cada concepto se ha imputado debidamente, a la cuenta a que corresponde.

• El mantenimiento de principios contables sanos y científicos.

• El ajuste permanente de la organización del trabajo, en forma que el mismo se desarrolle regularmente, sin atrasos y con la debida protección del control interno.

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