Auditoría bancaria

Auditoría bancaria

CONCEPTO

Una auditoría bancaria es una actividad independiente que se realiza dentro una entidad financiera, consistente en la revisión de las operaciones de la misma para verificar que éstas cumplen con los procedimientos y normativa aplicables.

La auditoría bancaria fundamentalmente está enfocada a las operaciones contables, es decir, a verificar que la contabilización de los hechos económicos relacionados con la actividad de la empresa es correcta y que, en consecuencia, representa una imagen fiel de la misma.

No es ésta la única finalidad de la auditoría bancaria, entre las que también puede citarse en cierta forma el control y prevención del fraude, puesto que al verificar la adecuada contabilización de las operaciones de la Entidad pueden detectarse y prevenirse actuaciones fraudulentas.

Objetivos generales

Los objetivos generales de la auditoría externa son los siguientes:

• Proporcionar a la dirección y a los propietarios de la empresa unos estados financieros certificados por una autoridad independiente e imparcial.

• Proporcionar asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas fases de la operatoria de una empresa.

• Suministrar información objetiva que sirva de base a las entidades de información y clasificación crediticia.

• Servir de punto de partida en las negociaciones para la compraventa de las acciones de una empresa.

• Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales.

• Liberar implícitamente a la gerencia de sus responsabilidades de gestión.

Ventajas de la auditoría interna

• Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente independiente los sistemas de organización y de administración.

• Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados.

• Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los datos contables y financieros.

• Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

• Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

La Ley de Instituciones del Sector Bancario,

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