Auditoría bancaria

Auditoría bancaria

CONCEPTO

Una auditoría bancaria es una actividad independiente que se realiza dentro una entidad financiera, consistente en la revisión de las operaciones de la misma para verificar que éstas cumplen con los procedimientos y normativa aplicables.

La auditoría bancaria fundamentalmente está enfocada a las operaciones contables, es decir, a verificar que la contabilización de los hechos económicos relacionados con la actividad de la empresa es correcta y que, en consecuencia, representa una imagen fiel de la misma.

No es ésta la única finalidad de la auditoría bancaria, entre las que también puede citarse en cierta forma el control y prevención del fraude, puesto que al verificar la adecuada contabilización de las operaciones de la Entidad pueden detectarse y prevenirse actuaciones fraudulentas.

Objetivos generales

Los objetivos generales de la auditoría externa son los siguientes:

• Proporcionar a la dirección y a los propietarios de la empresa unos estados financieros certificados por una autoridad independiente e imparcial.

• Proporcionar asesoramiento a la gerencia y a los responsables de las distintas áreas de la empresa en materia de sistemas contables y financieros, procedimientos de organización y otras numerosas fases de la operatoria de una empresa.

• Suministrar información objetiva que sirva de base a las entidades de información y clasificación crediticia.

• Servir de punto de partida en las negociaciones para la compraventa de las acciones de una empresa.

• Reducir y controlar riesgos accidentales, fraudes y otras actuaciones anormales.

• Liberar implícitamente a la gerencia de sus responsabilidades de gestión.

Ventajas de la auditoría interna

• Facilita una ayuda primordial a la dirección al evaluar de forma relativamente independiente los sistemas de organización y de administración.

• Facilita una evaluación global y objetiva de los problemas de la empresa que generalmente suelen ser interpretados de una manera parcial por los departamentos afectados.

• Pone a disposición de la dirección un profundo conocimiento de las operaciones de la empresa, proporcionado por el trabajo de verificación de los datos contables y financieros.

• Contribuye eficazmente a evitar las actividades rutinarias que generalmente se desarrollan en las grandes empresas.

• Favorece la protección de los intereses y bienes de la empresa frente a terceros.

La Ley de Instituciones del Sector Bancario, publicada en la Gaceta Oficial N° 6.015 Extraordinaria de la República Bolivariana de Venezuela del 28 de diciembre de 2010, establece en su Artículo N° 83 que las instituciones bancarias tendrán un auditor externo, persona jurídica que será designada de una terna que presentará la Asamblea General de Accionistas a la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario

De acuerdo con la referida Ley, la designación del auditor externo recaerá en aquélla que resulte electa de un proceso de selección que contará con la participación de por lo menos el 20% de los usuarios y usuarias activos con antigüedad no menor de un año de la institución bancaria de que se trate, según el procedimiento tanto de elección como de la contratación, que a tal efecto dicte la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario

El 25 de febrero de 2011 la Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario mediante la Resolución N° 065-11 estableció las “Normas relativas a la Selección, Contratación y Remoción del Auditor Externo de los Bancos”. Dichas Normas establecen, entre otros asuntos, que la Asamblea General de Accionistas del banco evaluará las diferentes ofertas de servicios profesionales consignadas por al menos 5 sociedades auditoras,

...