Auditoria de fiscal

Objetivos

Velar por el correcto cumplimento de las obligaciones tributarias.

Determinar la veracidad de la formación consignada en las declaraciones de acuerdo a los impuestos son aplicables.

Verificar que la información declarada corresponda a las operaciones anotadas

Confirmar las bases imponibles, créditos, tasas e impuestos estén debidamente aplicadas.

Alcance

El presente informe corresponde al periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, y comprende los aspectos tributarios que corresponden la empresa El buen ejemplo, S. A.

Fundamento legal de la auditoría.

Código tributario.

Ley de impuesto al valor agregado

Hallazgos

1. Se emiten notas de crédito que generan diminución en el impuesto.

1. Las notas de crédito están registradas como gastos dentro de la contabilidad.

Recomendaciones

1. Las notas de débito o de crédito, según corresponda, deberán emitirse y entregarse, la original adquiriente de bienes y servicios y la copia respectiva, con firma y sello de recepción, quedara en poder emisor.

1. En el caso de las notas de débito, si no se registran dentro de los dos meses que se indica en la ley, el contribuyente no tendrá derecho al reconocimiento del crédito fiscal correspondiente.  

1. Las notas de crédito se deben clasificar como un o costos ya que pueden deducirse del impuesto sobre la renta, la misma no representa ningún riesgo para obtener sus utilidades

1. Comprender la partida contable, ya que esta da a conocer la diferencia por el cual se realizó el descuento de las ventas y a la vez representa la disminución del pago del impuesto.

Considerando efectos en el costo.

El efecto que se encuentra dentro del costo, es que si no se efectúa y registra adecuadamente los procedimientos en relación a las notas de crédito y de débito pude aumentar el impuesto a pagar.

Margen bruto.

Ventas                                                                              Q. 1,748,526.79

(-) costo de Ventas                     Q. 1,213,303.4

Descuento cobre compras          Q.     45,133.93             Q. 1,258,437,33

              Margen bruto                                                       Q.    490,089.46

obligación tributaria

ventas                                          Q. 1, 958,350.00

(-) descuento sobre ventas          Q.       50.550.00

                                                     Q.  1,907,800.00 / 1.12 X .12 = Q. 204,407.14

Compras                                      Q.  1,358,900.00

(-) descuento sobre copras          Q.       50,550.00

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