CASO DESARROLLADO - CURSO TECNICAS DE AUDITORIA

CURSO:

TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL IGV

TRABAJO GRUPAL SOBRE TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL IGV

LIMA - 2014

CASO: CLÍNICA PRIVADA – SERVICIOS CLÍNICOS

A la Auditora Nancy Prado se le sugiere realizar estas acciones:

a) CONSIGNAR EN EL CUADRO SIGUIENTE LAS ACCIONES QUE DEBERÍA , EN OPINIÓN DEL GRUPO, REALIZAR LA AUDITORA

No. ACCIÓN A REALIZAR TÉCNICA UTILIZADA FUENTE DE REVISIÓN SUSTENTO

01 Verificar la información en los sistemas informáticos de SUNAT y fuentes externas. Estudio General Ficha RUC, MUNICIPALIDAD, PLANILLA ELECTRÓNICA. ART. 62 CÓDIGO TRIBUTARIO.

02 Verificar los saldos y movimientos de ingresos de la clínica, alquiler, caja y bancos. Análisis ESTADOS FINANCIEROS SIGCO, ESTADO DE SITUACIÓN, ESTADO DE RESULTADOS. ART. 62 CÓDIGO TRIBUTARIO.

03 Inspeccionar el local y observación de los consultorios. Inspección y observación. REGISTRO DE VENTAS, COMPROBANTES DE PAGO. NUMERAL 5 Y 8 DEL ARTÍCULO 62 CÓDIGO TRIBUTARIO.

04 Cruzar los datos de la municipalidad con los comprobantes de ingresos Confirmación Regestrio de ventas y comprobantes emitidos. ART. 62 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO.

05 Verificar los ingresos por el alquiler y demás servicios con los ingresos de caja. cálculo Registro de Ventas, PDT 621, comprobantes de pago emitidos. NUMERAL 1 Y 3 DEL ARTÍCULO 62 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO.

06 Entrevistas con los médicos enfermeras y pacientes. Personal que factura. Investigación y declaración Numeral 11 del ARTÍCULO 62 del CÓDIGO TRIBUTARIO.

B) SUSTENTAR LA ELECCIÓN DE CADA TÉCNICA ELEGIDA POR NANCY:

C) EXPLICAR LAS CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS QUE SE PUEDEN DETECTAR.

- Omisión de ingresos a la modalidad que tienen los médicos de atender a pacientes particulares, cobrando el total del servicio al paciente y pagan el importe de alquiler a la clínica. Si el médico es vinculado a la clínica (socio o tiene su consultorio de forma permanente), quien debería declarar el ingreso es la clínica y no el médico que declara como persona natural según escala.

D) TENIENDO EN CUENTA LAS POSIBLES CONTINGENCIAS TRIBUTARIAS, QUE ACCIONES PERMITIRÍAN OBTENER LOS ELELEMNTOS DE PRUEBA QUE PERMITAN SUSTENTAR EL REPARO TRIBUTARIO

- Acta de inspección al staff de los médicos, comprobantes emitidos, liquidaciones de servicios médicos; declaraciones de pacientes; historia médica de paciente a fin de ver los pacientes particulares con los del seguro médicos.

C) EXPLICAR LA MANERA O FORMA DE DETECCIÓN DE “MODALIDAD DE EVASIÓN” Y DE QUE MANERA SE PODRÍA CUANTIFICAR LOS REPAROS EN EL PERÍODO FISCALIZADO.

En la segunda modalidad es la omisión de ingresos bajo la modalidad de emitir recibos por honorarios debiendo ser declarados por la clínica mediante la emisión de boletas de venta directamente al pacientes.

En base cierta se puede cuantificar con las diferencias que se encuentren con la liquidaciones de los servicios médicos.

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