CASO AUDITORIA

INFORME DE AUDITORIA SOBRE SUS ESTADOS FINANCIEROS

UNIVERSIDAD AUTONOMA

DEL CARMEN

Al 31 de Diciembre de 2002 y 2001

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL CARMEN.

Al 31 de diciembre de 2002 y 2001.

Contenido

Página

Opinión de los auditores .......................................................................................................

1

Estados de posición financiera..............................................................................................

3

Estados de ingresos y egresos................................................................................................

5

Estados de variaciones en el patrimonio...............................................................................

7

Estados de cambios en la posición financiera .....................................................................

8

Notas a los estados financieros .............................................................................................

10

H. Consejo Universitario.

Universidad Autónoma del Carmen.

Presente.

Hemos examinado los estados de posición financiera de la Universidad Autónoma del Carmen, al 31 de diciembre de 2002 y 2001, y los estados de ingresos y egresos, de variaciones en el patrimonio y de cambios en la posición financiera, que le son relativos, por los ejercicios terminados en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la Secretaría de Apoyo Institucional de la propia Universidad. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos en base a nuestra auditoría.

Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo con las normas de auditoría generalmente aceptados, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes, y de que están preparados de acuerdo con las bases contables aplicables a la entidad. La auditoría consiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soportan las cifras y revelaciones del estado de ingresos y egresos; así mismo, incluye la evaluación de las bases contables utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para sustentar nuestra opinión.

A) Los estados financieros adjuntos han sido preparados en base a políticas contables que la Universidad ha adoptado en virtud de su naturaleza y necesidades de información. En la Nota 3 a los estados financieros se describen estas políticas y su referencia con los principios de contabilidad generalmente aceptados. En la Nota 3A), se explica también que los estados financieros que se describen en el párrafo anterior fueron preparados sobre la base del costo histórico, excepto por los terrenos y edificios que se presentan a su valor de reposición al 31 de diciembre de 1997, el cual fue determinado por valuadores independientes.

B) Al 31 de diciembre de 2002 y 2001, la Universidad recibió recursos especiales cuya aplicación es específica a programas acordados. En las Notas 3G) y 8 a los estados financieros, se explica el tratamiento contable y el monto de estos recursos, los cuales por no ser de libre disposición como apoyo a las operaciones continuas de la Universidad no se han reconocido como ingresos, sino hasta que se efectúe su aplicación conforme a los convenios que les dan origen.

C) Durante el ejercicio de 2002 para el pago de aguinaldos a los trabajadores de carácter permanente, eventuales y jubilados y pensionados, la Universidad se apegó a lo establecido en la exención establecida en el artículo 109, fracción XI del Impuesto Sobre la Renta en vigor, tal como se describe en la Nota 11A) a los estados financieros.

D) Como se menciona en la Nota 11B) a los estados financieros, en el año de 2000 en una reunión de rectores del CUPIA conjuntamente con la Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de Educación Superior (ANUIES) acordaron analizar el problema que representa las pensiones y prestaciones contingentes en todas las Universidades Públicas Estatales en una forma estandarizada, esta cuantificación fue efectuada por peritos valuadores independientes tomando como fecha de referencia al mes de diciembre de 2000. Como resultado de este cálculo actuarial se determinó que al 31 de diciembre de 2000 la Universidad tiene un déficit actuarial, debido a la importancia de este déficit es necesario que la Universidad conjuntamente con la ANUIES dimensionen la magnitud del problema y diseñen estrategias para solucionarlo.

En nuestra opinión los estados financieros antes mencionados, presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes, la posición financiera de la Universidad Autónoma del Carmen, al 31 de diciembre de 2002 y 2001, sus ingresos y egresos, las variaciones en su patrimonio y los cambios en su posición financiera por los años terminados en esas fechas, y fueron preparados de conformidad con las bases contables descritas en el párrafo A) anterior.

Despacho Freyssinier Morin, S.C.

L.C.P. Juan Heriberto Torres Ramírez

Socio

Ciudad del Carmen, Campeche.

23 de abril de 2003.

ESTADOS DE POSICION FINANCIERA

UNIVERSIDAD AUTONOMA DEL CARMEN

Al 31 de diciembre de 2002 y 2001

Presentados en pesos mexicanos

2002

2001

A C T I V O

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo e inversiones temporales --Notas 3D, y 12A

$

15,857,062

$

-

Cuentas por cobrar -Nota 4

89,500,540

73,516,934

Inventarios -Nota 3E

3,685,898

3,885,017

Total activo circulante

109,043,500

77,401,951

ACTIVO NO CIRCULANTE

Efectivo con destino especifico-Nota 12F

20,000,000

16,830,587

Fideicomisos -Nota 12C

36,165,029

34,108,901

Fondos de modernización Universitaria -Nota 5

7,048,013

6,749,344

Terrenos e inmuebles -Notas 3F y 6

262,580,038

161,316,921

Mobiliario y equipo -Notas 3F y 6

143,181,574

76,205,769

Construcción en proceso -Nota 7

26,794,498

141,925,876

495,769,152

437,137,398

OTROS ACTIVOS

Depósitos en garantía

446,447

626,361

Total activo no circulante

496,215,599

437,763,759

TOTAL ACTIVO

$

605,259,099

$

515,165,710

Véanse las notas a los estados financieros

2002

2001

P A S I V O Y P A T R I M O N I O

PASIVO A CORTO PLAZO

Sobregiro bancario-Nota 12B

$

-

$

3,618,739

Fondos específicos -Notas 3G y 8

45,784,106

54,921,153

Impuestos por pagar -Nota 9

15,525,351

8,883,637

Otras cuentas por pagar

36,390,226

10,274,801

Remuneraciones personales por pagar

281,406

281,406

97,981,089

77,979,736

PASIVO A LARGO PLAZO

Previsión social, pensiones y jubilaciones --Nota 3C

3,334,870

3,334,870

TOTAL PASIVO

101,315,959

81,314,606

P A T R I M O N I O -NOTA 10

Patrimonio neto acumulado

309,046,324

254,391,647

Superávit por revaluación -Notas 3A y 6

123,874,036

123,874,036

Superávit neto del año

71,022,780

55,585,421

503,943,140

433,851,104

Compromisos y Contingencias -Nota 11

-

-

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

$

605,259,099

$

515,165,710

Juan Manuel Moller Gámez

Secretario de Apoyo Institucional

ESTADOS DE INGRESOS Y EGRESOS

UNIVERSIDAD AUTONOMA DEl CARMEN

Por los ejercicios (años) terminados el 31 de diciembre de 2002 y 2001

Presentados en pesos mexicano

2002

2001

I N G R E S O S

Subsidios de operación:

Federales -Nota 2

$

95,744,772

$

86,595,841

Estatales -Nota 2

50,023,306

47,971,217

Subsidios extraordinarios

2,766,500

1,019,868

148,534,578

135,586,926

Ingresos propios:

Servicios de educación

54,250,329

47,808,959

Ingresos por servicios

13,264,750

1,787,927

Productos del patrimonio

1,688,125

1,951,965

69,203,204

51,548,851

Donaciones

1,034,736

172,150

E G R E S O S

Remuneraciones personales

(72,929,516)

(70,030,067)

Servicios no personales

(14,635,091)

(12,772,409)

Prestaciones laborales

(11,561,594)

(10,643,532)

Servicios generales

(52,653,997)

(43,669,089)

Artículos y materiales de consumo

(19,404,491)

(14,341,991)

(171,184,689)

(151,457,088)

SUPERAVIT DE OPERACIÓN ANTES DE PROGRAMAS EXTRAORDINARIOS

$

47,587,828

$

35,850,539

2002

2001

Aportaciones extraordinarias-Nota 12D

Fondo de

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